【2024年報稅懶人包】年收多少才不用繳稅？4大報稅調整重點一次看懂！
讀完這篇文章，可以學到的三件事：
- 綜所稅怎麼算？
- 免稅門檻提高多少？如何節稅？
- 有哪些報稅方式？
受全球物價上漲影響，財政部宣布將2024年基本生活費，從19.6萬元調高至20.2萬元，所得稅課稅級距、免稅額門檻、標準及特別扣除額門檻、身心障礙扣除額也一併調高，換言之，有更多人能減稅，甚至免繳稅。
值得注意的是，民法將成年從20歲下修為18歲，因此今年納稅義務人申報受扶養親屬時要注意，若有年滿18歲的子女，需符合就學、身心障礙或無謀生能力等特定原因，才能列報扶養。
《Cheers》彙整報稅4大常見Q＆A：
Q1：2024年綜所稅何時申報？
2024年5 月1日至5月31日止。逾期繳稅滯納金每逾3天加徵1%，最高加徵10%，千萬別拖到最後一天再去申報。
Q2：綜所稅怎麼計算？
綜合所得稅計算分3步驟：
步驟1：計算綜合所得淨額：年所得總額 – 免稅額 – 標準扣除額 – 特別扣除額=綜合淨所得
步驟2：計算應納稅額：綜合所得淨額x稅率-累進差額
步驟3：計算應繳（退）稅額：應納稅額-扣繳稅額-可抵減稅額
其中累進差額是為了防止跨級距時出現稅金不公平的情況。
例如淨所得為65萬元，若直接則56萬以內會以5%計算，超過56萬的9萬元部分，則會以12%稅率計算，計算公式為：(56萬x5%)+(9萬x12%)=38,800元。
若不知道怎麼計算，可上國稅局網站登入網路申報系統試算，如使用電腦，可憑健保卡、自然人憑證、電子憑證、行動電話、戶口名簿及行動自然人憑證等登入；若用手機，只能憑最後3項方式登入。
基本生活費調升，對我有利嗎？
根據《納稅者權利保護法》規定，為維持納稅人及受撫養親屬基本生活所需開銷，不得加以課稅。2024年每人基本生活費從19.6萬元調漲為20.2萬元，相較去年增加6,000元。
【案例】假設有一家四口，收入適用 5% 稅率，則省下稅額的計算方式：6,000元X4 人X 5%=1,200 元。
基本生活費是以申報戶人數計算，再依序減除免稅額及扣除額，還有剩餘額度才能抵減綜所稅；如果剩餘額度為負數，則不適用基本生活費抵稅額。
【案例】小琪為單身者，今年免稅額為9.2元，加上標準扣除額12.4萬後就是21.6萬，會超過基本生活費額度20.2萬，因此不適用基本生活費抵稅。
通常多口之家，較能因基本生活費調高而受惠，計算公式如下：
基本生活費20.2萬x(納稅義務人+配偶+受撫養親屬人數)=基本生活費總額
基本生活費總額-免稅額-標準扣除額-特別扣除額=基本生活費差額。
【案例】一對夫妻撫養2名就讀大學子女，基本生活費為80.8萬元（20.2萬X4），減除免稅額、標準扣除額、教育學費扣除額後，還剩14.2萬元，就是基本生活費抵稅額。
Q3.我要繳稅嗎？免繳稅門檻怎麼算？
「免繳稅門檻」依申報家戶人數及撫養條件的差異會有所不同，在沒有長照、身心障礙或投資扣除額的特殊扣除額的前提下，分成以下4種免繳稅門檻：
1.單身族：年收入低於42.6萬元
公式：所得免稅額9.2萬+標準扣除額12.4萬+薪資所得扣除額20.7萬
2.雙薪夫妻：年收入低於84.6萬元
公式：所得免稅額18.4萬+標準扣除額24.8萬+薪資所得扣除額41.4萬
3.雙薪育有一名學前幼兒：年收入低於105.8萬元
公式：所得免稅額27.6萬元+標準扣除額24.8萬元+薪資所得扣除額41.4萬元+幼兒學前特別扣除額12萬
●雙薪育有兩名大學子女：年收入低於112.4萬元
公式：所得免稅額36.8萬+標準扣除額24.8萬+薪資所得扣除額41.4萬+教育學費特別扣除額5萬
Q4.報稅有哪些方式？
除了本人攜帶身分證、薪資扣繳憑單、所得收入憑單、扣除額證明文件，親赴稅捐機構人工申報外，也可以選擇進入「財政部電子申報繳費系統」，選擇用手機或電腦報稅。
最後提醒大家，「申報」跟「繳稅」是兩回事，即使你的收入未達繳稅門檻，仍得完成申報程序，否則無法申請退稅。此外，已辦理申報者，如有漏報應課稅所得者，除了需補徵稅款外，還會被處以2倍以下罰鍰。報稅是公民義務，請勿試身試法！
資料來源：財政部台北國稅局、2024報稅懶人包》年收入多少不用繳稅？
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