【2025報稅祕笈】綜合所得稅5大新制一次看！掌握銀行刷卡繳稅分期優惠
財經中心／李宜樺報導
▲2025報稅季登場！5大新制同步上路，免稅額、扣除額全面調高，課稅級距也上修，報稅時間同步展延，快來看怎麼報、怎麼退！（圖／財政部提供）
2025報稅季正式開跑，今年財政部推出5大所得稅新制，從免稅額、扣除額到課稅級距全面上調，想知道怎麼快速報稅嗎？財政部為了配合國際經濟局勢，報稅時間也首度延長，讓民眾繳稅壓力可稍喘口氣。《三立新聞網》整理報稅時間、新制細節與退稅規則，一次看懂！
2025年5大報稅新制、退稅時間一次看
財政部開放114年4月28日8:00起，下載所得資料，5月1日0:00起正式受理綜所稅申報，至6月30日23:59截止，退稅日期維持三批次，首批最快7月31日入帳。
1. 免稅額調高
未滿70歲由9.2萬元調整至9.7萬元，滿70歲由13.8萬元調高至14.55萬元。
2. 一般扣除額提升
單身者從12.4萬調升至13.1萬，有配偶者由24.8萬調整至26.2萬。
3. 特別扣除額同步上調
薪資與身心障礙扣除額由20.7萬升至21.8萬。幼兒學前特別扣除額，擴大適用至6歲，首名子女15萬元，第2名起22.5萬元，排富限制同步取消。
4. 所得基本稅額調整
基本免稅額由670萬元上修至750萬元，保險死亡給付免稅額也由3330萬元提高至3740萬元。
5. 所得稅課稅級距上修
最新稅率級距
‧ 0～59萬課5%（累進差額0元）
‧ 59萬～126萬課12%（累進差額41,300元）
‧ 126萬～252萬課20%（累進差額147,700元）
‧ 252萬～472萬課30%（累進差額413,700元）
‧ 472萬以上課40%。（累進差額911,700元）
報稅注意事項一次看
綜合所得稅繳交時，會遇到什麼問題，以及應該注意一些什麼新事項呢？
‧ 試算通知沒收到怎麼辦？
可至財政部網站查詢適用資格（4/25～6/30開放）
‧ 如何確認需不需要報稅？
透過財政部智慧客服試算功能查詢。
‧ 報錯資料怎麼辦？
期限內可重送正確資料，逾期者需向戶籍地國稅局書面申請更正。
▲2025報稅季登場！5大新制同步上路，免稅額、扣除額全面調高，課稅級距也上修，報稅時間同步展延，快來看怎麼報、怎麼退！（圖／財政部提供）
免繳稅門檻
免繳稅有2大項目、4大族群，看看你算哪一個
1. 免報稅：
‧ 單身上班族：113年度收入未達22.8萬
‧ 配偶合併申報：113年度收入未達45.6萬
2. 免繳稅：
‧ 單身無租屋：44.6萬元
‧ 單身租屋族：62.6萬元
‧ 雙薪頂客家庭：89.2萬元
‧ 雙薪4口之家（2名6歲以下子女）：146.1萬元
報扶養須知
為了減輕一點稅負壓力，財政部特別規劃出綜所稅申報扶養4類親屬時，須掌握的5大關鍵：
1. 先確定是否扶合扶養條件
直系尊親屬（祖父母、父母）
‧ 年滿60歲：可直接列舉
‧ 未滿60歲：須符合無謀生能力
子女
‧ 未滿18歲：可直接列舉
‧ 已滿18歲：須符在校就學或有身心障礙、無謀生能力者
其他親屬或家屬
‧ 未滿18歲：同居一起、永久共同生活，且具有家長家屬關係，互負扶養義務且確有其扶養事實
‧ 已滿18歲：除上述條件以外，還須符合在校就學、身心障礙或無謀生能力
2. 確認無謀生能力 4大認定原則
‧ 因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等，取得醫院證明且不能自謀生活或無能力從事工作。
‧ 符合長期照顧特別扣除額規定且不能自謀生活或無能力從事工作。
‧ 受監護宣告，尚未撤銷。
‧ 未滿60歲直系尊親屬：當年度所得額不超過 113 年度每人基本生活費 21 萬元，或領有身心障礙證明，或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。
3.確定符合扶養條件時，網路報稅該如何操作
‧ 手機或電腦報稅都能新增受扶養親屬，填妥基本資料後，須執行親屬的 身分驗證（手機 3 選 1、電腦 6 選 1），才能下載親屬的所得及扣除額資料。
‧ 如確定受扶養親屬無任何所得，可僅填寫基本資料，免稅額會自動計入，但特別扣除額（身心障礙、長期照顧等）如有符合者就須自行新增並檢附證明文件。
4. 新增受扶養親屬後，需檢附什麼證明文件
‧ 可直接列報者：免附文件
‧ 須符合在校就學或身心障礙或無謀生能力 → 須附文件（詳見 https://gov.tw/ryZ ）
5. 去年報過扶養了，今年系統有資料否？
考量實務上常有祖父母、父母及兄弟姊妹被家人共同扶養而協議其中一人報扶養的情形，因此，#直系尊親屬及兄弟姊妹 必須 #連續2年 被納稅義務人或其配偶列報扶養 ，今年（第3年）才能於系統查到資料，不用再自行新增。
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