遺產該留現金、股票還是房子？律師曝留「這種」資產繳的稅最少

現代越來越多年長者為避免自己過世後子女發生爭奪遺產紛爭，會提前規劃財產的傳承和分配，到底該留哪種財產給子女比較能節稅？曾任地方法院法官的律師陳樹村日前在網路節目《如果云知道》中指出，不動產最具節稅效果。

留現金當遺產 超過1500萬可能須繳遺產稅

陳樹村說，在現金存款、股票、房屋土地等各種資產型態中，律師通常建議民眾在遺產繼承的安排上，留下不動產給繼承人，股票最好在生前賣出，轉換成不動產，不要遺留太多的現金給繼承人。

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依照《遺產及贈與稅法》的規定，遺產免稅額有1333萬元，配偶繼承遺產的特別扣除額是553萬元，每個繼承人另有56萬財產繼承的免稅扣除額。

陳樹村說，如果留下的遺產是現金，金額大約1500萬～2000萬才會被課到遺產稅，從國稅局的角度來說，現金是最好計算價值的遺產，1塊錢的價值就是1塊錢，所以不建議留下數額太大筆的現金，以免很容易被國稅局算出你有多少錢。

股票變遺產 遺產價值以死亡當日收盤價計算

現在有不少人透過股市投資壯大資產，有些長者留下為數不少的股票給子女。陳樹村說，股票變成遺產的價值計算，是以被繼承人死亡當日的股票收盤價計算，而通常繼承股票的繳稅時間都在6個月後，萬一死亡當日股票大漲，6個月後又下跌，可能會讓繼承人繳遺產稅繳得比較吃虧，所以他建議股票資產最好在生前出售。

而出售股票後的資金，有些人就拿來改買不動產。陳樹村指出，不動產在遺產繼承方面最具有保值和節稅的效果，儘管很多人希望房子不要課到遺產稅，其實繳遺產稅是處理資產繼承最便宜的方式。

不動產變遺產 房貸可扣抵

遺產稅的計算方式是以土地公告現值和房屋評定價值計算，陳樹村說，大樓的每一戶土地持份較少，加上屋齡老舊的房子價值會折舊計算，因此遺產稅計算房屋價值時與市價會有3～5倍的價差，如果這間房子還有貸款未繳清，還可扣抵，這就是有錢人都留不動產當遺產的原因。

他舉例，假設一間房屋和土地的市價有5000萬元，遺產稅和贈與稅計算的價值僅1000萬～1500萬元。

房地產贈與移轉給子女 最不划算

有些人會考慮在生前把不動產用贈與、買賣的方式傳給子女，陳樹村認為並不划算，因為贈與稅同樣會以土地公告現值和房屋評定價值計算不動產的價值當作課稅依據，父母對子女的贈與每年有244萬元免稅額，贈與稅認定價值1000萬元的不動產贈與子女後，剩餘756萬元需要依照稅率級距繳稅10～20%。

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若贈與後未來子女將房屋售出，就適用房地合一稅制，以市價5000萬元賣出，扣除1000萬元取得成本，就會被視為賺了4000萬，加計不同長度的持有時間，需要繳15～45%不等的房地合一稅，相當1間房子要繳2次稅。

買農地節稅 更省稅

而如果改以遺產繼承房屋土地，所繼承的不動產價值以遺產稅認定的1000萬元計算，就會低於遺產繼承的免稅額1333萬元，配偶和繼承人各自還免稅扣除額可以扣除，幾乎等於有可能不用繳遺產稅。

而繼承得來的房屋如果是長輩在民國105年以前取得，子女繼承後未來若要出售，還可以有取得成本不需要計算土地增值稅的好處。

另一方面，陳樹村說，有些老人家會把名下股票全部賣掉，把錢用來改買農地，當作遺產讓下一代繼承還可以有農地農用免稅、不納入遺產計算的好處，只要繼承5年內不違規使用或出售，就等於免稅。

不過陳樹村提醒年長民眾，真正要留給孩子的應該是自己健康的身體，這才是無形的資產。

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◎ 諮詢專家／陳樹村律師