TISA帳戶優惠免稅！政院：每年提撥2.4萬元可抵稅、60歲後提領免稅，還有2項優惠比照勞退，兒少TISA能接軌？
鄭鴻達
圖片 shutterstock、行政院提供 提供
行政院長卓榮泰周四（10/22）宣布，要求金管會與財政部盡速研擬TISA（台灣個人投資儲蓄帳戶）第二階段租稅優惠方案，鼓勵國人及早累積退休資產。 根據行政院規劃，第二階段規劃三項優惠為： 第一，每年提撥金額在2.4萬元內可自綜合所得總額中減除；第二，年滿60歲後提領或持有專戶滿30年可免稅；第三，遭遇死亡、重大疾病等特定事由也比照勞退制度免稅。 金管會副主委莊琇媛說明，TISA目前累計資產規模已逾216.4億元，TISA級別基金共84檔。 至於修法時程，她表示，金管會正進行稅式支出評估，完成後將送財政部，若無意見，會盡快送行政院審查。
★ 重點一次看 ．行政院長卓榮泰10/22要求金管會、財政部盡速研擬TISA第二階段租稅優惠，因應高齡化趨勢，建構退休儲蓄第三支柱，鼓勵國人及早累積退休資產。 ．第二階段三大優惠之一：本人、配偶及受扶養未成年子女每年提撥TISA帳戶，2.4萬元額度內可自當年度綜合所得總額減除。 ．參考《勞工退休金條例》精神，年滿60歲後提領或持有專戶滿30年免稅，死亡、重大疾病等特定事由亦同；不符條件者，提領須併入當年所得課稅。 ．金管會副主委莊琇媛指出，TISA累計資產規模逾216.4億元、級別基金84檔，第一階段已吸引逾27萬人開戶；修法待稅式支出評估後送財政部。
卓榮泰：推亞洲資產管理中心 也要落實普惠經濟
行政院周四（10/22）召開院會，李慧芝在院會後記者會轉述，卓揆表示，政府在全力推動亞洲資產管理中心的同時，也在落實普惠經濟。金管會自去年7月推動TISA第一階段制度，引導民眾養成中長期投資習慣，目前開戶人數已超過27萬人。
卓揆表示，因應人口高齡化趨勢，政府要建構退休儲蓄的第三支柱，培養國人中長期投資理財的紀律，鼓勵國人及早累積退休資產，因此要求金管會與財政部研擬第二階段租稅優惠方案。
第二階段推三大優惠：年提撥2.4萬元可減除所得、60歲後提領免稅
根據李慧芝轉述卓揆的說明，第二階段提出三項優惠措施。
第一，民眾本人、配偶及其受扶養的未成年子女，每年提撥至TISA帳戶的金額，在2.4萬元額度內，得自當年度綜合所得總額中減除。
第二，為符合國人退休準備需求，將參考《勞工退休金條例》精神，年滿60歲後提領者免稅，或持有專戶滿30年者，同樣可以免稅，鼓勵長期投資並培養資產管理素養。
第三，TISA專戶所有人如不幸死亡、罹患重大疾病或遭受重大變故等特定事由，也比照適用免稅。
卓榮泰指示，請金管會就第二階段租稅優惠方案盡速研擬評估報告，並將《證券投資信託及顧問法》修法草案盡速報請行政院審議，希望早日完成修法，讓優惠措施落實。
TISA資產規模逾216.4億元 金管會：修法會盡快送審
至於目前TISA級別基金檔數與資產規模？莊琇媛說明，TISA累計資產規模已超過216.4億元，級別基金共84檔，包含第一階段實施時的3檔基金，以及先前「好享退」專案納入的基金。
針對修法時程，莊琇媛表示，目前正在做稅式支出評估，送財政部後，若財政部沒有意見，就會盡快送行政院審查，再進行後續立法程序。
談到第二階段預期吸引多少戶數，莊琇媛說，因第二階段有稅賦優惠，金管會當然希望越多人參與越好。她指出，第一階段僅有經理費率與手續費優惠，就已吸引27萬人開戶，預期數字會增加不少，詳細數字後續再觀察。
不符三條件提領須併入課稅 1.0開戶者能否適用仍待討論
至於先前曾有比照自提延後課稅的方案，為何最終選擇所得減除？莊琇媛說明，民眾提撥時已自所得中扣除，若符合提領條件，也就是年滿60歲後提領、累計超過30年，或發生生病、死亡等重大事由，提領時不會再被課稅。
她說，若不符合這三項條件，提領的金額就要加入當年度所得課稅。
至於已開戶的TISA 1.0用戶未來是否適用？莊琇媛表示，目前仍在研究修法，追溯既往的部分還需與財政部討論，且涉及資料掌握問題，會審慎評估。
至於卓揆之前透露其桌上的TISA開戶申請，是否已送出？李慧芝表示，會再向卓揆確認，其是租稅優惠上路後才會開戶，還是已經開了。
鼓勵民眾投資累積退休資產 TISA推兩階段優惠誘因
TISA是「台灣個人投資儲蓄帳戶，Taiwan Individual Savings Account」的簡稱，為金管會為引導民眾養成中長期投資習慣、累積退休資產所推動的專戶制度。
藉此，民眾可透過專戶投資符合條件的TISA級別基金，第一階段的優惠為經理費率與手續費減免；第二階段則規劃加上提撥額度可抵減綜合所得、符合條件提領免稅等租稅誘因，作為政府推動退休儲蓄第三支柱的一環。
TISA兒少版、一般版差異在這 未來能否、如何銜接研議中
前述一般版TISA，是成年人以個人名義開立、自行出資的專戶，主責單位是「金管會」；至於「兒少成長津貼專戶」或外界稱呼的「兒少版TISA」，則是總統賴清德先前宣布、行政院規劃的「0至18歲成長津貼」發放的帳戶，預計2027年1月1日上路。
「兒少版TISA」帳戶主要資金來源「成長津貼」，發放對象是未成年人，規劃0到18歲國人每人每月發放5000元，最高可達108萬元，將委託專業金融團隊管理投資，並至少保底二年期定存利率，主責單位為「衛福部」。
根據行政院規劃，0歲至未滿6歲，每月5000元由家庭運用；6歲至未滿18歲期間，其中2500元由家庭支配，另外2500元由政府存入專戶，統一管理及投資。當孩子年滿18歲時，專戶資金即可領出，且無自選模式，而是由專業團隊管理。
至於兒少版TISA，在帳戶持有者成年後，能否直接銜接一般版TISA？根據公開報導，衛福部6月曾表示將邀集金管會等研議兒少專戶與TISA的銜接、連結方式，但實際方案目前仍待跨部會進一步討論。
Q 不符免稅條件提領如何課稅 v A:民眾提撥時已自所得中扣除；若未符合年滿60歲提領、累計超過30年或遇重大事由等條件，提領金額須加入當年度所得課稅。 Q TISA 1.0開戶者能否適用新制 v A:金管會副主委莊琇媛表示，已開戶的TISA 1.0用戶是否適用仍在研究修法，追溯既往部分須與財政部討論，且涉及資料掌握問題，將審慎評估。 Q 兒少版TISA與一般版有何不同 v A:一般版為成年人開立、金管會主責；兒少版承接成長津貼，0至18歲每月5000元，由衛福部主責，2027年1月1日上路，與一般版銜接仍待跨部會研議。
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