終其一生努力、打拚後的財產，按照你的預期交付給想託付的人！必知4大心態、技巧與關鍵點
作者 : 李雪雯
圖片 : Shutterstock
資產移轉最主要的目的就是要將擁有財產者，終其一生努力、打拚後的成果（財產），按照他的預期來交付給想要託付的人。然而世界上的資產種類眾多，各有特色及限制。所以在實際規劃時所選擇的策略與工具，可能就有蠻大的差異。
資產規劃的四大心態、技巧與關鍵點
有人曾將「財產移轉」中的兩個──「財」與「產」分開來看。其中的「財」，是指不動產、動產、股票、現金等有價值的資產；「產」則是指事業經營權，以及相關的產業投資事業等。個人認為這樣的比喻既可鮮活地區分「財」與「產」的特性，同時也突顯了移轉規劃在使用工具上的差異。
但是在實際了解不同資產移轉策略、工具（方法）之前，擁有資產的人得先了解並思考、釐清自己的財產種類、金額多寡，以及內心真正的需求與特別在意的想法後，才能與專業的財務顧問們溝通討論，擬定出最適合自己的資產規劃並付諸實行。接著，還需要在一段時間後（例如一段時間、個人或家庭重大事件發生，或是政府相關法規修改），進行滾動式的檢討及修正，請見（圖4-1）。
▲圖4-1。（圖／李雪雯提供）
以下各節，則依序是規劃者必須思考（問自己的問題），以及應該了解的重點（策略與工具、方法）。
How much？資產規模，決定移轉規劃範圍
首先，假設一般大眾的資產少，相對來說就幾乎不用考慮「節稅」，甚至是「預留稅源」的問題。舉例來說，假設像大多數人一樣，身家財產就只有一間市價3,000萬元的老房子。由於遺產稅在計算不動產價值上，是依照遠低於市價（約五、六成左右）的「公告現值（土地）」與「房屋評定現值（房屋）」；且其免稅額，也就是有1,333萬元，幾乎等於「不用繳」或「繳非常少」的遺產稅。
當事人其實就只要考慮「在沒有任何後遺症（不違反法律規定，或是造成子女爭論）的前提下，將財產按自己的想法進行分配」？如果民眾的資產非常多且多元，那麼移轉規劃所要考量的範圍就會非常廣，而這些變數之間，也會交互影響當事人的最後決定（請見圖4-2）。
▲圖4-2。（圖／李雪雯提供）
Who？不同族群的資產移轉需求，差異甚大
說到資產移轉三核心中的「人」，雖說「一樣米，養百種人」，每個人或家庭狀況及需求不可能完全相同。但根據專家們的建議，可參考以下不同族群的不同需求，做為資產移轉規劃前的參考（請見圖4-3）。
▲圖4-3。（圖／李雪雯提供）
1、單身族：單身族最需考慮的是，如何兼顧自己未來的退休安養，以及財產歸屬的問題。其原因主要在於《民法》繼承篇裡，有關於繼承順位的規定。也就是說，單身族如果想把自己的財產留給特定之人（不論是自己的兄弟姐妹，或是願意照顧自己下半生，但非血緣關係的朋友），那就必須及早依照自己的心願去做規劃。
2、單親族：單親族在資產移轉規劃時，最優先要考慮的一是「照顧自己」，另外就是「後代有沒有辦法獲得一筆基本的財力，未來可以有更好的發展機會」。特別是子女若尚未成年，或是因為身心障礙，而被監護或輔助宣告的子女，亦可透過信託設定適合的條件，藉以控管及保護遺產（做為學費、創業及照顧費），避免揮霍殆盡或被他人挪用。
3、頂客族：儘管夫妻兩人都有收入，但其最大風險可能在於：假設一方先離世，二人過去共同努力所創造的財富，可能會被另一半的家人（父母或兄弟姐妹）「拿走（一起分）」。
4、核心族：核心族（一對夫妻，再加至少一位小孩）主要考慮的會是「分配」問題，特別是子女超過一人以上時，通常就會有「公平分配」的問題。而且有時候，父母根本就不想平均分配，而是想多分一點財產給某一位子女，或是根本不給某一位子女繼承。
What？考量或最在意之處，常會影響選擇工具及方法
幾乎毫無例外，只要提到「資產移轉」這四個字，一般大眾最先想到或在意的都與「節稅」兩字有關。但是從全方位專業顧問的角度來看，完稅是第一個階段，完稅後而且完稅後的繼承分配才是大重點，很多爭產就是這樣來的。
由於「完稅」只是資產傳承的第一個階段，之後的重頭戲是「分配」。所以，假設繼承分配這個部分沒做到，第一關可能就會卡在那裡，可能會造成很大的負面影響（請見圖4-4）。
▲圖4-4。（圖／李雪雯提供）
When？時間的「急迫性」關乎生前贈與或死後繼承？
事實上，時間的急迫與否也會影響到資產移轉時，適合用什麼策略或工具？
舉例來說，假設可以進行處理的時間還長，雖然贈與稅的免稅額不高，但還是可以透過分年贈與的方式，達到好似「螞蟻搬象」般的節稅效果。特別是對於像不動產這樣金額異常龐大的資產來說，能夠進行處理的時間只要還很充裕，通常就比較「適合」採用生前贈與的方式。
我這裡用「適合」二字，主因是世事無絕對，單一方法或工具不可能一體適用於所有人及所有狀況。
舉例來說，國稅局在實質課稅方面，對於「重病投保」這件事異常敏感，再加上「被繼承人死前二年贈與，必須計入其遺產總額中計算」的規定，所以就算擁有財產的人，想要突破《民法》特留分的限制，將大部分的財產都移轉給自己的最愛，卻往往已不適合採用單純的「生前贈與」了。
又例如，有些人生前不太願意轉資產，因為他想要擁有100%的控制權。然而實際上，資產移轉的時間點，不是在擁有者「生前」就是「死後」。但就算移轉是在生前，也並不是沒有其他工具，能讓擁有資產的人「保有控制權」，其中像「信託」就是一個非常好的工具。
再例如，生前分年贈與不動產，雖可發揮不錯的節（遺產）稅效果，但由於不動產在計算時，是採取極為壓縮的方式（土地及房屋，都是按遠低於市價的公告現值，與房屋評定價值計算），加上不動產若採用「死後繼承」，又有「不課土地增值稅」，以及「依舊適用房地合一舊制」的優點。
所以可以這麼說，「時間的急迫與否」是在進行資產移轉規劃時的重要關鍵之一，但它並不是一刀切式的非「生前贈與」，或是「死後繼承」的結論，詳情可見（圖4-5、表4-1）。
▲圖4-5。（圖／李雪雯提供）
▲表4-1。（圖／李雪雯提供）
（表4-1）是個人彙整各位專家的意見，所整理出來的資產規劃簡單檢核表，有需要的讀者，可以自行試算及思考，有關資產移轉的策略、工具、方法，以及不同資產的特性與搭配組合。最後，再找一位專業且信賴的專業顧問，並與其進行更深入的討論及對談，才好更進一步擬定出最佳，且確實可行的資產移轉方案，詳情可見（表4-2）。
▲表4-2。（圖／李雪雯提供）
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（本文摘自《誰是接班人？財富傳承的管理與規劃》時報出版，李雪雯著）
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