一味注重資產移轉規劃，退休後竟留給自己的錢不夠多！關於錢的6個迷思，你一定要知道
作者 : 李雪雯
圖片 : Shutterstock
美國政治家富蘭克林（Benjamin Franklin）曾經說過：「繳稅與死亡，是人生不可避免的兩件大事」。由於人的生命有限，所以當一個人辛苦打拚了一輩子、累積了眾多財富之後，如何能夠富上好幾代，並且確保資產沒有多少減損，這就是許多擁有財富者最大的心願。
迷思1：資產傳承時的唯一考量──稅
美國政治家富蘭克林（Benjamin Franklin）曾經說過：「繳稅與死亡，是人生不可避免的兩件大事」。由於人的生命有限，所以當一個人辛苦打拚了一輩子、累積了眾多財富之後，如何能夠富上好幾代，並且確保資產沒有多少減損，這就是許多擁有財富者最大的心願。
然而根據專家的說法，假設擁有資產的民眾在資產移轉時，沒有正確的看法及做法，最終就有可能導致失敗、令人失望的結果。根據個人之前採訪多位專家後的歸納整理，民眾常有的資產傳承迷思並不少，而其中最常見的應該就是「一切都以『不繳稅』或『少繳稅』，做為唯一考量」。
這其實是一個「非常跟不上時代」的老舊思維。
因為，過去的贈與稅最高稅率是50%，所以才迫使許多高資產族群「不得不節稅」，避免發生「財富腰斬」的結果。然而當國內遺產及贈與稅最高稅率已降到20%之下，想要做好資產規劃的民眾，應該還有其他比「節稅」更重要的事要做。舉例來說，假設傳承資產的子女們，擁有賺取10%、15%、20%報酬率的能力時，便可抵消一部分遺產稅的減損，如此一來，遺產稅就不會是傷腦筋的大問題。
事實上，由於每一個家庭的狀況不盡相同，就算子女繼承後沒有短期轉賣的可能，有關不動產移轉時的「生前盡量不動，最好走『死後繼承』」的原則，也並非家家戶戶都適用。舉例來說，假設父母就是想把不動產，留給某一位子女（例如父母特別偏愛的子女、唯一照顧父母終老的子女、沒有謀生能力的身心障礙子女……），或是特別不想留給某一位（例如不務正業）繼承。這時，一旦沒有生前就妥善處理，那麼依照現行法規，不動產就是全部擁有繼承權的子女們所「公同共有」。
正因為不動產繼承具有「公同共有」的特性，所以許多專家們總在不斷提醒大家：若想把資產特別傳給某個人或給予最多比例，那麼「稅負」就不該是唯一考量。
資產傳承，為何不能以「節稅」為主？
1、財產是變動的。遺產及贈與稅之所以很難規避，主因在於：每個人及家庭的資產都是「變動的」，且正因為資產無時無刻都在變動，準備進行資產移轉的民眾就更該換個新思維，想辦法「讓受者所拿到的資產，能夠有效地增加，藉以抵消繳稅後對於資產的減損」。
2、相關法規也是變動的。例如《房地合一稅1.0》及《房地合一稅2.0》就是政府在財稅方面的法規上，不斷地「與時俱進」、時常修改，或提出新解釋的法令。也就是說，就算是從節稅的角度來看，進行資產移轉的規劃時，假設你我並不了解「相關法規是變動」的事實，那就非常有可能「節稅不成」，反而要「補稅及罰款」，甚至上當受騙、損失更多。
3、一開始或許可少繳，但最後恐怕得繳更多。事實上，在資產移轉上所可能面臨的困境，除了因為相關稅法「常常變動」，以及「個人及家庭資產也與時俱進」之外，很多一心只想「節稅」的民眾經常忽略，有些稅根本不可能「完全不繳」，有時只是「前繳、後繳」，或是「誰繳」的問題。
舉例來說，只要是進行不動產移轉，那就只有「買賣」、「贈與」及「繼承」三種方式。一般如果單從稅負考量來看，符合房地合一舊制的不動產透過繼承方式，便可不用繳土地增值稅。
舉例來說，父母如果為了節遺產稅，選擇提早贈與給小孩，那就有可能會把原有的不動產從「舊制（僅房屋課所得稅）」，變成「新制」（根據房地合一稅規定，不動產持有兩年之內移轉，課稅稅率高達45%，須超過十年，才可降為15%）。假設未來小孩繼承之後，沒多久就出售這個不動產，稅負就可能會高出許多。等於是民眾為了省下前面一點小稅金，卻導致後來必須面臨更高的稅負。
這也為什麼專家們，之所以會傾向建議擁有不動產的父母，最好採取「死後繼承」的方式。因為如此一來，可以少繳一些土地增值稅。然而這真的是萬無一失的「最佳方案」嗎？其實也未必。
因為如果拿到不動產的子女們，短期內就將房產轉賣，那麼就得繳納非常高額的房地合一稅。也就是說，雖然有些稅可以透過一定的處理方式而「少繳」，但若規劃失當，那麼後面要補繳的稅金「可能會更多」。
最後，各位專家們也不忘提醒有心做好資產移轉節稅規劃的民眾：若一毛錢不繳，反而可能引來國稅局「努力查稅」。有時先繳一些小稅，也可能為你省下之後更大筆的稅負。
迷思2：有錢人才要考慮資產傳承，單身者無須預做安排
關於資產傳承的第二個迷思，就是「有錢人才需要進行資產移轉規劃」。然而根據專家們的說法，不論有錢、沒錢，所有確定自己身後留有資產的人，都需要考慮此一議題。
除了「資產很多的有錢人，才需要做資產傳承規劃」的迷思外，很多人也有「自己獨身一人，完全不用提早規劃」的迷思。但根據財政部國庫署表示，截至2024年7月底，無人承認繼承遺產賸餘現金繳庫總計有35件，總金額7,505萬3,481元，相較112年同期件數多出8件，總金額也增加2,511萬元，這筆資金後來悉數歸入國庫，以供國家政務推動統籌運用。而透過這個數字，也更加突顯出單身者同樣需要提早規畫資產移轉。
迷思3：只考慮傳「給」的人，不考慮承「受」的人
中文字其實很有意思，因為經常會有許多疊字，有些意思相同，有些則略有差異。就以「傳承」兩字為例，這其實就是兩個涵義大不相同的文字。然而一般民眾在進行資產傳承規劃時，往往都只想到「傳」，卻未想到「承」的問題。
舉例來說，很多人一心只想著「自己有很多財產要『傳』（給子女）」，卻完全沒考慮到子女的能力，以及所傳的資產，是否真是子女們想要的？況且，還有專家不停強調：當父母一心只想要避稅時，不但子女的人格特質會變得更加扭曲，往往也更加不會培養管理資產及賺錢的能力。也就是說，當資產擁有者只想到「傳」，卻不考慮「承」的人（接受者）的意願，資產移轉規劃的最終結果，也可能會與當事人的想法「相違背」。
迷思4：只傳「資產」，而非「財富」
根據經濟部發佈〈2024年中小企業白皮書〉，我國中小企業家數在2023年突破167.4萬家，創歷年新高，佔全體企業達98%以上。而這些中小企業幾乎都是所謂的「家族企業」，也就是創業者或其家族成員（配偶子女或其子嗣）在公司擁有過半數的投票權，甚至是至少一位以上的家族成員，在公司擔任經營管理職務。
而這當中，更有一半以上的企業主，年齡已超過50或60歲，這個現象更加突顯出中小企業的「傳承」，將不只是金錢移轉而已，其中更包括有企業的永續經營及傳承。
迷思5：一招半式闖江湖，或只考慮到兒女這一代
首先，包括律師、會計師、保險業務員、代書、CFP等，都有在幫客戶們進行所謂的資產移轉規劃。不過由於資產移轉所牽涉的範圍非常廣，包括不同的法律（主要是《民法》與《遺產及贈與稅法》）及應用工具（例如遺囑、保單）。所以，它其實是一個綜合性的整體考量，而非單一專業就能輕易處理，以及解決民眾的所有問題。
之前曾經採訪過一位專家，他就舉出過往經手、協助處理的案例：客戶原先委由一位律師幫忙撰寫遺囑，進行遺產分配。乍看之下，遺囑中載明的不動產，依價值按繼承比例分配，甚至是遺產稅按繼承比例分擔等，每一項看似都很公平且沒有違法。
然而客戶立遺囑時卻沒有注意到：獨生女拿到的是建地，其他兄弟拿到的則全是較難轉手且免稅的農地，即便各自取得的不動產價值均符合繼承比例。也就是總體而言，土地的較大利益會是由獨生女一人獲得，但她和每一位兄弟所要分擔的遺產稅，卻會衍生出不公平的情況。如此一來，自然造成手足之間為了分擔不合情理的稅負，出現爭執。
後來，經過這位熟悉土地稅法相關規定的專家居中協調多次，透過「將稅負重新分擔」的方式，最終順利解決爭議。
以上便是遺產稅「按繼承比例分攤」或「按繼承財產衍生的稅費分攤」的差異。事實上，除了分割與平均分配的困難，由於不動產所牽涉的稅負廣泛，在採取生前贈與或死後繼承的規劃時，當事人所須考量的變數自然就更多了。
此外，在資產傳承在規劃上，專家們常遇到的迷思就是「只考慮當下」，其中最明顯案例就是：由於不動產採「死後繼承」，便可不課土地增值稅。正因如此，許多父母多半不會選擇在生前，就將不動產移轉給子女。
只不過，假設子女透過繼承取得這些不動產，卻有可能立刻轉賣。那麼，雖然在繼承時少繳一些稅（土增稅），但後續卻有可能有一筆高額的「房地合一稅」等著你繳。
民眾的錯誤迷思，除了只考慮當下這一步以外，其中還包括「只考慮下一代」，而不是「再下一代或更多代」。至於移轉規劃要「考慮多代」的目的，就是為了避免「短期內重複被課遺產稅或贈與」。儘管遺產稅法的相關規定中，有「被繼承人身故前五年已繳遺產稅財產，可不計入遺產總額中計算」，以及「在死亡前六年至九年內，繼承或受遺贈的財產已繳納過遺產稅者，分別按年遞減扣除80%、60%、40%及20%之遺產價額」的規定，但仍有重複被課遺產稅的風險。
特別是因為「世事難料」，有時提早規劃或採分年贈與，但假設擁有資產的人突然過世，兩年內的贈與全都得列入被繼承人（擁有資產者）的遺產總額中，依舊有可能無法達到100%節稅的效果（但兩年內贈與，已繳贈與稅部分，可以抵扣遺產稅）。正由於計畫可能會趕不上變化，專家們才會不斷提醒民眾：在做資產移轉規劃時，務必要做到「與時俱進」與「動態調整」的重點。
迷思6：忽略其他隱形風險：留給自己的錢不夠多！
這裡所說的其他風險，包括專家們常遇到的「私生子跑出來分遺產」、「婚嫁」風險（也就是繼承人配偶，對於這筆資產的看法、態度及運用），或是「子女拿到資產（不論當下或未來）後，是否有可能『棄養父母』或『將財產揮霍一空』 」？
正是看了許多資產擁有者，一味地注重資產移轉規劃，完全不考慮自己退休安養問題。而這也才是許多資產移轉規劃專家們，再三提醒「擁有資產的人在進行資產移轉規劃前，至少要先預留一筆足夠自己退休花用的金錢。之後，假設仍有多餘資金時，再來考慮進行『生前贈與』或『死後繼承』的規劃」的原因。
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（本文摘自《誰是接班人？財富傳承的管理與規劃》時報出版，李雪雯著）
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