長輩遺愛子孫有眉角，善用「保險」傳承財富！解讀保險變更3情況，防省了遺產稅卻多繳贈與稅
作者 : 樂透人生─吳家揚
圖片 : 達志(示意圖非當事人)
人生無常，不知道是明天先來還是無常先到，許多人將保險納為財產傳承的一部分，但往往沒有注意適時的做變更，反而使得財產傳承無法遂行己願。
保險是要保人的財產，要保人和被保險人同一人時，要保人可以自由控制自己的錢給指定的受益人。而如果要保人和被保險人「非同一人」，但雙方都同意時，仍可透過保險將錢傳承給指定的受益人。
保險的好處是，如果指定受益人，就不需要納入被保險人的遺產總額計算(保險法第112條)，也不受特留分之影響。所以，將死亡理賠金額留給特定受益人，也是一種「偏心｣的具體表現。
不過要留意的是，當要保人還在世時變更成另一位要保人，就屬於贈與行為，可能牽涉到贈與稅。譬如陳伯伯自覺不久於人世，為了避免產生遺產稅，便在臨終前將要保人分別變更為子女，這就可能衍生出贈與稅。
另一種情況是要保人死亡，這就需要進行要保人變更。而如果繼承人之間無法達成協議、推出一個新的要保人，那麼保險就可能要等到被保險人死亡時才能處理。
保單關係人常見安排
如果受益人只寫一人，且理賠金額很高，表格內第一項，建議改為順位：
1、母(第一個要照顧的人)；
2、子女；
3、法定繼承人(避免被課遺產稅)。
保險變更情況1：被保險人死亡時，啟動死亡給付，保單結束
被保險人死亡時，要保人或受益人可提出身故保險金給付的申請，如果沒有填寫受益人或寫法定繼承人時，提出申請所需要的文件：
1、理賠申請書(需所有繼承人簽名)和同意書(調閱病歷用，需所有繼承人簽名和蓋章)
2、繼承系統表(需所有繼承人簽名)
3、死亡證明
4、除戶證明
5、全戶戶籍謄本
6、所有繼承人身分證正反面影本
7、保單
8、所有繼承人的帳戶封面影本
保險變更情況2：原要保人將保單權利贈與
原要保人將保險契約的權利贈與他人，或轉移給二等親以內的親屬時，應依照規定課徵贈與稅。
這類案件在受理變更要保人時，保險業者需通知當事人繳交稽徵機關核發的贈與稅繳清證明書、核定免稅證明書、不計入贈與總額證明書、同意移轉證明書的副本四種證明書之一。
保險變更情況3：要保人身故，申請變更要保人
這是最麻煩的情況，當要保人與被保險人非同一人，要保人死亡時的保單價值，應依照稅法規定課徵遺產稅，在稅款未繳清之前，不能分割遺產、交付遺贈或是辦理移轉登記。
此類案件在受理變更要保人時，必須通知當事人繳驗稽徵機關核發的遺產稅繳清證明書、核定免稅證明書，或是同意移轉證明書的副本。
要保人身故變更新要保人時，必須提供相關文件：
1、保單契約內容變更申請書，或許要在其他變更項目中填寫「本人XXX知悉辦理要保人變更會涉及遺證稅｣或「因為要保人死亡需要變更新要保人｣。
2、死亡證明(或除戶證明)。
3、全戶戶籍謄本。
4、法定繼承人聲明同意書，要所有繼承人簽名和蓋章，比較麻煩。
5、CRS及FATCA身分聲明暨個人資料同意書。
如果是投資型保險，還要附上：
6、保戶投資屬性分析問卷。
7、境外基金公開說明書中譯本集投資人須知之交付確認書。
8、投資以非投資等級債券基金為訴求基金之風險預告書。
9、共同行銷及特定目的外蒐集、處理、利用個人資料之聲明同意書。
除此之外，業務員還需填寫一份「要保人變更之業務人員聲明書｣。
這些相關規定並不會列在保單條款內，要辦理時需要另致電問保險公司或業務員，不同的保險公司規定會略有差異。
如果新的要保人，之前在保險公司有填過上述部分資料，就可以不用再填一次。
而若是保單有很多張，每張保單的變更都需要備齊上述文件；所有繼承人也要提供身分證正反面影本，但其中的死亡證明(或除戶證明)和全戶戶籍謄本，一家保險公司只要用一份正本就可變更該公司的所有保單。
有的文件上要「簽章｣，就是要「簽名和蓋章｣；但有的文件上要的「簽章｣，「只要簽名｣即可，最好能事先搞清楚。
提醒辦理者先與投保的保險公司接洽，因為有的保險公司規定臨櫃辦理，需要所有繼承人都到場才能辦理。
有的保險公司則規定，自己不能直接將資料寄回公司辦理，因為不符合「親見親簽｣原則；但有的保險公司接受將所有文件寄回保險公司即可辦理。所以資料齊全了，透過業務員送件會比較簡單。各家保險公司規定不盡相同，變更前最好問清楚，避免照會和浪費時間。
慎防「孤兒保單」，拖過2年將無法理賠
我幫助過許多「孤兒保單｣申請理賠或變更，因為不肖業務員在保護需要處理保險時，躲起來不鳥你，甚至拖過2年讓保險無法理賠。
有些甚至還要透過「金融消費評議中心｣來將理賠事件落幕，也算是浪費大家的寶貴時間和社會資源，主要原因是保險公司內還有「不承認、不公開的不理賠獎金｣在作祟。
如果業務員不理你，可以打電話到0800客服中心，清楚表明你要辦理的事情，請客服人員寄相關的資料給你填寫，資料上面先註記要簽名或蓋章的部份，填寫時若有任何疑問，也打電話請教客服人員。
還有這個「要保人變更前要完稅｣的擾民措施，造成國稅局和保險公司的大量額外負擔，短暫實施幾天後，現在已經暫緩實施。
要將保險傳給自己想傳承的人，對保險要每年經常性檢查。
不管是在「人生責任改變」、「保險內容變更」、「增加／減少保額需求」，或是「保費繳不出」、「有理賠需求」、「有理財及稅務規劃需求」，甚或是「達到階段性目標」時，都應該適時檢視一番，適當的調整與變更，才能真正達到目標。
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