一張表搞懂基金報稅眉角！三大類基金須留意稅務風險

５月報稅季來臨，是否對於基金報酬的繳稅問題而傷腦筋呢？基富通總經理王浩宇表示，一般來說，境內基金年配息總金額超過 27 萬元，或境外基金配息與資本利得合計超過 100 萬元，都要留意課稅議題。

許多人以為只有大戶才要注意，其實房貸族、退休族若沒做好規劃，稅務風險同樣會提高，因此王浩宇建議，趁著報稅時重新檢視，並運用基富通的優惠活動，像是「好市成雙」單筆 0 手續費酷碰券，做好相關規劃。

王浩宇表示，境內基金註冊地在台灣，買賣產生的資本利得，目前免稅，至於基金配息，如來源為國內有價證券，併入利息、股利所得，但每一申報戶享有 27 萬元的儲蓄特別扣除額可抵稅，不過單筆配息超過 2 萬元，將課繳 2.11% 的健保補充保費。

如境內基金配息來源為海外有價證券，以及註冊地在其他國家的境外基金，其資本利得、配息，都屬於海外所得，超過 100 萬元就要申報，但不同基金同一年度的買賣損益可以互抵，如互抵後為虧損，免納入所得計算。

王浩宇指出，投資大戶因資金部位大，容易達到課稅門檻，可適度配置在累積級別的境內基金，如有資金需求時再獲利了結，除了大戶外，背負房貸利息的房貸族、靠配息過日子的退休族，如果善加規劃，同樣能有節稅效果。

以房貸族為例，通常會運用房貸利息抵稅，而抵稅部分必須先扣除「27 萬元的儲蓄特別扣除額」，如果基金配息主要來自境內基金，可供節稅的額度將會減少，因此可考慮境外基金，或累積級別的境內基金。

至於退休族，王浩宇指出，每月領息若超過２萬元，而且主要配息來自境內基金，可能須負擔較高的稅費，而如果配息來自同一檔境內基金，還要課繳健保補充保費，所以可適度將資產分散在境外配息型基金。

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