幫60歲老媽扛房貸「贈與稅」找上門？小心銀行不說的這件事
好房網News記者蔡佩蓉／台北報導
購置不動產除了買賣以外，銀行貸款也是變現的好方法。一般的房屋貸款，都是以本息攤還的還款方式，早期的房屋貸款都是以15年期或是20年期為基準，所以只要繳息正常，經過5年左右的繳納房貸，通常償還本金相當可觀，若再加上房屋的增值，需要資金時，通常原貸款銀行會有一筆不小的金額可以增貸，對於貸款人的資金來源，是一個好的方法，但親友間務必要注意借款人和保證人的差別，以免遭課徵贈與稅。
正業地政士事務所所長鄭文在表示，有一個實際案例是，媽媽年近60歲，繳納了5年本息攤還的房屋貸款，不曾延遲，是銀行眼中的個好客戶，再加上這幾年房地產增值，想增貸100萬元，銀行二話不說馬上收件辦理。
但案件正式申請貸款，進入審查程序後，因為媽媽已經60歲，償還能力不足，因此銀行要求女兒當借款人，女兒一口答應，補足資料後，案件很快的通過，貸款很快的撥款給林媽媽。
直到最近，該名媽媽希望把這間房屋登記給女兒，因為還有另外一位兒子，為了避免爭議，決定以買賣方式辦理過戶。 林媽媽和女兒正式簽立房屋買賣契約書，以2成自備款，8成銀行貸款的方式辦理過戶，依照《遺產及贈與稅法》第5條規定「二親等以內親屬間財產之買賣以贈與論，但能提出已支付價款之確實證明不在此限」，也就是不需繳納贈與稅。
但因為該名媽媽那筆房屋貸款，是銀行的「權宜之計」，借款人為女兒，買賣契約書的8成銀行貸款核撥是清償自己借款，不是撥款給媽媽，這樣等同會被課徵贈與稅。
鄭文在說，遇見年長的人要貸款時，總會被銀行要求年輕的子女當「借款人」，確保對於借款銀行有償還能力。當下父母親的房屋已經有房屋貸款存在，以兒女當借款人向銀行貸款時「借新還舊」，很可能符合《遺產及贈與稅法》第5條「視同贈與」，遭課徵贈與稅。
他也提醒，若民眾身邊的年邁父母親要向銀行貸款，務必要注意借款人和保證人的差別，別讓自己陷入被課徵贈與稅的窘境。
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