小資族也能學的「聰明節稅法」！理財專家教3招省錢：定存改股票

5月是報稅的季節，近來不少網友狂秀報稅單「哀嘆又被政府吸了多少血」，到底要怎麼節稅才不會讓錢包大失血呢？投入金融市場30年、知名投資專家張真卿於《翻轉你的小資人生》一書中，分享金融知識與獨特的理財觀，更依職場年資、月收入、個性分類，幫助讀者找到適合自己的投資工具，邁向財富自由。以下為原書摘文：

聰明節稅和避稅，理財才周全

納稅是國民應盡的義務，節稅和避稅卻是每一個理財者應該瞭解的一項大學問，因為我們辛苦賺了錢後，別忘了還必須負起繳納所得稅的義務。所謂節稅和避稅是在稅法的規範下，合法地選擇比較少的稅基和稅率，目的是讓我們少繳一些稅，又可盡到公民義務。

節稅包括很多的不同項目，例如房地產的節稅、醫療節稅、保險節稅、扶養親屬的節稅方式等，這些不同的稅金有些可以利用合併或分開的方式組合計算，或利用各種扣除額的方式進行節稅。

要規劃綜合所得稅的節稅策略，必須先瞭解此稅的基本概念。我們在上一年度如果有賺錢，不管是薪水、兼差外快、利息收入、股息股利收入和房租收入等，都得全部加總起來，是為「綜合所得總額」。

算出綜合所得總額之後，扣除稅法上可扣除的相關費用——包括扶養親屬免稅額、各種扣除稅等，剩下的就是「綜合所得淨額」，之後再依公式計算應繳稅款，減除「預先扣繳稅額總額」，剩下來的就是民眾要繳的稅款。

根據財政部公告2013年度綜合所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額及課稅級距金額，其中免稅額由之前的8.2萬元提高至8.5萬元，標準扣除額則由之前的7.6萬元提高至7.9萬元，薪資所得扣特別除額則由原先的10.4萬元增至10.8萬元。

居留滿183天、採用申報扣繳的外勞，於2014年申報個人綜所稅時將可適用。課稅級距也連動調整，其他相關細節可上財政部網站查詢。

3點節稅通則

每年5月是綜合所得稅報稅季節，儘管每個人的所得結構或收入項目有所不同，扣除額也不相似，但整個計算綜合所得稅的程序卻是相同的。從上述的計算過程中，我們可以歸納出幾個簡單的節稅通則，分別為：減少綜合所得總額、提高免稅額和扣除額等，如此便可降低綜合所得淨額，減少稅款的支付。

• 減少綜合所得總額：我們在報稅時，也可從所得類別看出個人收入的來源，一般來說，剛出社會的新鮮人收入來源幾乎是薪資所得，隨著職位的升遷、財富的增長，其收入就增加，例如存款多的人利息所得就多，有房子出租就會有租金收入，股票多的人就會有股息股利收入，根據不同的情形，我們要適時做調整。例如，利息所得在27萬元以內可以免稅，因此，這類利息所得一旦超過27萬元，一方面可能被課稅，另一方面也顯示固定收益資產可能太高，因此有必要檢討調整，例如把定存解約改做投資股票、基金等。
• 提高免稅額：考慮實際生活層面，稅法上允許納稅人申報實際上負有扶養負擔之其他親屬或家屬，自2013年申報2012年度綜合所得稅起，取消納稅人扶養親屬的「年齡歧視」條款，放寬納稅義務人申報減除扶養其他親屬或家屬免稅額的限制條件；只要合於民法第114條第四款及第1123條第三項規定，未滿20歲，或滿20歲以上因在校就學、身心障礙或無謀生能力，確定受納稅義務人扶養且納稅義務人同居一家者，都可以列報減除免稅額，但國稅局對這類的審核相當嚴格。
• 提高扣除額：如果適用標準扣除額，節稅的空間不大，選擇列舉扣除額的節稅空間較大，但多半是年初即應該有所動作，例如透過捐贈、購買保險來節稅等；若到了申報季節，則所能做的只有「確保戰果」，確定各項可以申報的憑證是否正確，例如房貸利息支出憑證，是否寫清楚所有權人的姓名，上一年度整年的醫療、生育費用單據是否已整理妥當等等。除了一般扣除額外，還有特別扣除額，包括就讀大專院校子女的學費及殘障特別扣除額，都可以盡量扣除。另外，民眾到寺廟捐贈取得的收據，可以在申報綜所稅時列報扣除，但安太歲、點光明燈非屬捐贈性質，不可列舉扣除。

（本文摘自／翻轉你的小資人生：學會四大理財術，死薪水也能輕鬆實現財富自由／春光出版）

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