「轉讓保單」，可能會被課贈與稅唷！
阿美投保某二十年期終身壽險，其要保人及受益人為自己，被保人則為女兒小美，在繳費期即將屆滿時，更改要保人及受益人為小美。這種變更要保人的行為，視為轉讓保單。
這類轉讓保單的行為，算是贈與嗎？是否會延伸相關的稅務問題呢？
◎ 無償變更要保人
根據保險法，以及要保書填寫說明例示，要保人除了有繳保費等義務，還具有終止契約取得解約金、申請契約變更、申請保單貸款…等權利，因此，保單價值視為要保人的財產。而無償轉讓保單，等同將自己應得的財產利益，轉移給他人，會被視為贈與行為，原要保人（贈與人）需依法申報贈與稅。
◎ 課徵贈與稅
無償變更要保人，其贈與總額，應按保險契約變更日之保單價值申報。若贈與人，當年度贈與總額低於贈與免稅額220萬元，則不會有贈與稅的問題；若贈與總額超過220萬元，依法會被課贈與稅。
以阿美的例子來說，阿美於第十九年變更要保人為小美，其保單價值於當年為300萬元，在當年度沒有其他贈與的情況之下，應納贈與稅額為(300萬元-220萬元)x10%=8萬元。因此，阿美應申報贈與稅。
835小編提醒，變更要保人要注意稅法規定，應依規定申報贈與稅，切勿逃漏稅而加處罰鍰唷。
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