2026 報稅懶人包｜報稅方式、免稅門檻、免稅新制、最新扣除額與級距一次看
2026 報稅季來臨！財政部提醒，報稅錯誤最常見包括免稅額、所得及扣除額填報錯誤，提醒納稅人務必再次檢查。
今年報稅政策針對「長照家庭」與「基本生活費」釋出減稅紅包，同時，針對近年崛起的「個人網紅」也有專屬的課稅新制正式上路。此外，遺產及贈與稅法也有重大修法。
《經理人》完整整理所有關鍵變動，包含最新免稅與免報稅門檻、報稅方式與稅率級距變化。
2026 報稅時間｜什麼時候開始報稅？報稅到什麼時候？
2026 年（114 年度綜合所得稅）報稅期間為今年 5 月申報。因 5 月 31 日適逢週日，申報與繳納期限依法順延至 6 月 1 日。
配合報稅作業，民眾可在 4 月 28 日起至 6 月 1 日查詢所得及扣除額資料。退稅時程維持不變，民眾若於 5 月上旬前以稅額試算書面回復；或於 6 月 1 日前完成網路申報，即可列入首批退稅作業，退稅日期預計落在 115 年 7 月 31 日。
2026 報稅時程表
項目 時間 報稅期間 2026/5/1 ～ 2025/6/1 資料查詢期間 2026/4/28 ～ 2026/6/1 首批退稅發放日 2026/7/31
2026 報稅新制扣除額一覽：基本生活費調高至 21.3 萬
2026 年多數常規免稅額與扣除額維持去年標準，但有 2 項扣除額調高。
長期照顧特別扣除額：從每人 12 萬元調高至 18 萬元，可望減輕家庭負擔 。
每人基本生活費：從 21 萬元調高為 21.3 萬元。若申報戶的基本生活費總額超過免稅額及扣除額合計，差額可自綜合所得總額中減除 。
節稅範例： 以五口之家為例，家庭基本生活費總額為 106.5 萬元，若免稅額與扣除額合計為 97.2 萬元，差額的 9.3 萬元可自綜合所得總額中減除，進一步降低稅負。
類別 2025 年 每人免稅額 9.7 萬元 年滿 70 歲免稅額 14.55 萬元 單身標準扣除額 13.1 萬元 有配偶者標準扣除額 26.2 萬元 薪資特別扣除額 21.8 萬元 身障特別扣除額 21.8 萬元 幼兒學前特別扣除額 第 1 人 15 萬元，第 2 人起 22.5 萬元
2026 網紅綜所稅新制上路：平臺收入全面納入
因應網紅經濟擴大，財政部發布作業規範，針對免辦稅籍登記且未課徵營業稅之個人網紅，在社群媒體或影音平臺取得的收入，明確規範課稅性質與費用認定。
境內外收入計算：境內外收入計算方式更明確。若無法提示相關成本費用憑證，可按境內利潤貢獻程度 50% 計算。
費用率認定： 計算出我國來源收入後，可按當年度執行業務所得（表演人）費用率 45% 計算所得。
輔導期間注意： 今年 6 月 30 日之前為輔導期間，提醒網紅及平臺業者及早檢視自身情形，避免衍生補稅或受罰風險。
收入多少可以不用報稅、免繳稅？門檻一次看
由於今年 5 月適用的是 114 年度所得，一般免稅額與常規扣除額維持不變，因此免繳稅門檻與去年相同。單身族群年收入低於 44.6 萬元即可免繳稅：
條件 年所得門檻 單身免報稅 22.8 萬元以下 配偶合併免報稅 45.6 萬元以下 單身免繳稅 44.6 萬元以下 單身租屋族免繳稅 62.6 萬元以下 雙薪家庭（無扶養）免繳稅 89.2 萬元以下 雙薪家庭＋兩名幼兒免繳稅 146.1 萬元以下
※ 育有幼兒、扶養長者、名下無房但有租金支出者，均可大幅提高可扣除金額，實現免稅或退稅。
報稅怎麼報？4 種方式＋6 種認證，這樣選最適合你
財政部提供四種申報方式，民眾可依自身設備、習慣與需求彈性選擇：
電腦報稅（桌電、筆電）
適合熟悉操作電腦的上班族，透過安裝財政部的報稅軟體或使用電子申報網頁，即可進行線上申報。登入方式包含已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證或行動電話認證、戶號、行動自然人憑證。
行動報稅（手機、平板）
最適合行動族群，只需登入財政部報稅網頁，登入方式包含行動電話認證、戶號、行動自然人憑證，幾分鐘就能完成申報。
二維條碼報稅
適合希望親自送件但能操作電腦者，下載報稅軟體填寫後產生條碼，列印帶到國稅局現場辦理即可。
紙本申報
針對不熟數位操作的族群，可人工填寫紙本報稅書，檢附相關證明後親送或以掛號寄至戶籍所在地國稅局。
2026 報稅級距＋試算範例：一分鐘算出你要繳多少
今年 5 月申報 114 年度所得時，適用的稅率級距維持不變。但請注意，財政部已宣布因應物價指數上漲，115 年度（2027 年 5 月報稅適用）的課稅級距將全面調高，讓民眾有更多減稅空間。
所得級距（元） 稅率 累進差額 ～590,000 5% 0 590,001～1,330,000 12% 41,300 1,330,001～2,660,000 20% 147,700 2,660,001～4,980,000 30% 413,700 4,980,001 以上 40% 911,700
稅額試算公式：
應納稅額 ＝ (所得總額 – 各項扣除額) × 稅率 – 累進差額
讀者可前往財政部綜合所得稅試算網頁。
2027 報稅級距
2027 年報稅時，適用的級距門檻則將放寬如下：
所得級距（元） 稅率 0～610,000 5% 610,001～1,380,000 12% 1,380,001～2,770,000 20% 2,770,001～5,190,000 30% 5,190,001 以上 40%
報稅常見問題 QA
忘了報稅，過期怎麼辦？會被罰錢嗎？
如果您在申報期限後才發現忘記報稅，只要在國稅局查獲前 「自動補報並補繳稅款」，通常只需按日加計微薄的利息，不會產生額外罰鍰。但如果心存僥倖被國稅局查獲有漏報或短報，除了補交稅款外，最高可能會面臨漏稅額 3 倍以下的重罰。建議發現漏報後，越快補報越好！
原本選「標準扣除額」，申報後發現用「列舉」比較省，可以改嗎？
可以的！只要在國稅局「核定之前」，都可以提出更改。
若還在 5 月申報期間內：直接登入網路報稅系統，修改為列舉扣除額並重新上傳即可覆蓋。
若已超過申報期限：需填寫「綜合所得稅更正申報書」，並檢附相關收據證明，以書面向戶籍所在地國稅局申請更正。
網路 / 手機報稅送出後，發現資料填錯（如漏報扶養）怎麼辦？
只要還在法定的 5 月申報期間內，隨時可以重新登入系統修改資料。修改完成後 只要「重新上傳」，國稅局就會自動以您最後一次上傳成功的資料為準 。逾期則同樣需要補交紙本進行更正。
線上報稅時，身分認證一直失敗進不去怎麼辦？
財政部提供多種登入管道，若最常用的「行動電話認證」失敗（常見原因如：使用預付卡、門號非本人名下、使用 Wi-Fi 而非 4G / 5G 網路），建議可改用以下方式登入：
戶號＋查詢碼： 攜帶健保卡至四大超商多媒體機台（如 ibon）列印查詢碼，再搭配戶口名簿戶號登入。
實體卡片認證： 使用已註冊的健保卡或自然人憑證，搭配電腦讀卡機登入。
手機報稅可以用信用卡繳稅嗎？
當然可以！手機報稅不僅能自動帶入您的所得與扣除額資料，到最後的繳稅步驟時，也完整支援信用卡繳稅、行動支付、委託取款轉帳等多種多元支付方式。不少銀行在報稅季還會推出刷卡免手續費或分期零利率的優惠，讀者可以善加利用。
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（本文轉載自《經理人》，初稿為 AI 編撰）
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