為什麼股利無法全部抵減稅額？「配息來源」是關鍵！
【聰聰存股教室】
撰文 / 繪圖：聰聰
配息來源多元 稅額抵減有別
5月的綜所稅申報大家是否都完成了呢？上一期提到採用合併計稅時，股利所得享有8.5%的可抵減稅額。某些精打細算的投資者可能會發現，股息乘以8.5%後的金額和實際抵減稅額有落差，這是為什麼呢？
其中的關鍵就在於「配息來源」的「所得類別」。股東們可以運用「集保e手掌握」（集保e存摺）App，在「股東e服務」的股務事務電子通知裡查看各檔股票和ETF的配息所得類別。由於ETF的配息來源組成較為多元，所以本篇就用ETF來說明。
在各種配息來源中，僅有代號是54C的「股利或盈餘所得」可以抵減8.5%的稅額，而其他配息來源，如國內財產交易所得（代號76W）、租賃所得（代號51）、海外營利所得（代號71）、海外利息所得（代號73），以及最常聽到的收益平準金和資本公積等，一律無法抵減，也都不需要繳交二代健保補充保費。
聰聰及女兒的持股，亦有幾檔為季配息ETF，包含元大高股息（0056）、中信關鍵半導體（00891）等。以2025年3月領息的00891為例，領到的2,924元中，有2,102元屬於國內財產交易所得，即出售ETF成分股所賺取的價差，由於證券交易所得不須課稅，該項所得自然也無法用來抵減稅額囉！
（圖片來源：Shutterstock僅示意/ 內容僅供參考，投資請謹慎為上）
文章出處：《Money錢》2025年6月號
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