買高股息ETF還能幫你節稅？小資族必看的節稅攻略

身為小資族的你知道股息可以幫你節稅嗎？但ETF的股息並不是全額都可以低稅！本篇帶你了解其中的眉角，幫助你在規劃投資的計畫時也能妥妥的計算出對自己最有利的節稅策略。

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ETF配息來源有這些：股息、利息需納入所得！

首先需了解，我們透過ETF領到的股息不像一般公司發的現金股利或股票股利這麼單純，ETF的股息主要由這五個來源組成：股利所得(54C)、利息所得(5A)、收益平準金、已實現資本利得、及其它所組成，其中只有股利所得與利息所得會納入所得與二代健保。 以元大高股息(0056)為例，本次配發的1.07元中，其配息組成如下：

• 股利所得占比3.93%
  
• 利息所得占比0.00%
  
• 收益平準金占比49.15%
  
• 已實現資本利得占比46.92%
  
• 其他所得占比0.00%
  那我們就可以推算出1.07元當中只有約0.042元來自股利所得。

小資族必知：「股利所得」合併計稅可享8.5%抵稅額

股利所得與利息所得雖然會納入個人所得，但是以課稅級距在5%的小資族來說反而可以有節稅的效果，因為股利所得可以享有8.5%的抵稅額(利息所得沒有)，那麼中間就有3.5%的節稅空間。抵稅額上限為8萬元，也就是全年股利所得大約在94.1萬元時採合併計稅可以全額抵扣。

那麼就要注意只有股利所得享8.5%抵稅額，像上面的0056來看，一張股息1,070元裡面事實上只有42元屬於股利所得，這點大家就可以稍微留意下，不是直接拿1,070元去算抵稅額。

稅率40%以下採合併計稅較省錢

這邊筆者直接上結論，小資族(課稅級距5%)、中等所得(課稅級距12~20%)採合併計稅比較有利；中高所得(課稅級距30%)大部分情況也是合併計稅較有利；高所得(課稅級距40%)則是採分離計稅會較有利。

注意！債券ETF配息屬利息所得、納入海外所得！

這邊也有一點要注意，以海外為主的債券ETF配息組成通常都來自利息所得，並且股息屬於海外所得，因此不適用8.5%的抵稅額以及儲蓄投資特別扣除額(僅適用國內機構的利息所得)。不過海外所得有高達750萬元的免稅額且免繳二代健保，因此對於所得較高的投資人來說債券ETF也是一種節稅的方式。

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一般我們使用的看盤軟體都會有個股族群的分類 像是產業、概念股、集團股等等， 但是比較少會有ETF的分類，部分有分類的也未細分是市值型、高股息、債券型等等，那麼在追蹤ETF報價的時候就比較不方便，自己一個一個拉自選股又有點麻煩。

那麼在《ETF存股計畫》APP中，ETF的報價可以一次查看，並有將ETF分類市值型、高股息、主題型、國際型、債券型等，也可以查看不同時間區間的績效表現與年化報酬率，幫助大家在選擇標的上有一些資訊參考，並且將看好的ETF存入自選股方便查看。

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(圖片來源：筆者整理/責任編輯：Tim)

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