深度報導／留房給子女怕被課重稅？遺贈稅改革前布局大整理
好房網News記者王震濂／台北報導
大批年輕人因為面對高不可攀的房價，早已心灰意冷選擇「躺平」，心想「反正以後等著繼承長輩的房子就好」。然而，現實往往比想像中殘酷，根據財政部最新統計，全台高達733位富豪適用20%最高稅率，遺產總額更衝破2600億元，平均每件高達3.65億元，顯示富者愈富、資產通膨的殘酷現實 。隨著台灣即將迎來的「遺贈稅3大改革」，這盤以為能靠老家躺平的如意算盤，恐怕會被徹底打破 ！
買房不規劃小心送錢給國家！ 遺產稅3大改革衝擊
過去許多長輩習慣在臨終前緊急將房產或資金贈與給配偶或特定親屬，試圖以此規避龐大的遺產稅 。但要注意了，未來這招可能完全不管用 ！永慶房屋契約部資深經理陳俊宏指出，政府目前正積極推動「擬制遺產獨立計稅改革」，並限定在2026年10月前完成修法 。未來，被繼承人死亡前的生前贈與，將必須按比例負擔遺產稅 。這意味著，如果你沒有提前好幾年進行房產的產權與財務規劃，最後當你繼承那棟看似「免費」的精華區房子時，可能得面臨被迫變賣房子來籌錢繳稅的窘境 ！
躺平族的幻滅：繼承房產不是「無痛接軌」
許多年輕世代認為，既然現在買不起房，那就等長輩百年之後繼承。但他們忽略了，台灣中產階級長輩手中最值錢的資產，往往就是那棟位於精華區、幾十年前低價買進的起家厝。隨著近年房價與土地公告現值暴漲，這些不動產的評定價值早已今非昔比。一旦長輩過世，這棟房子很可能直接讓總遺產額衝破免稅門檻。如果繼承人身上沒有足夠的現金，為了繳納高額遺產稅，最後只能選擇將房子賤賣或向銀行貸款，根本無法安心居住。
生前緊急贈與防線失守 10月修法是關鍵
過去高資產族群最愛用的「臨終節稅術」，就是利用重病或臨終前，將名下不動產或大量資金轉贈給配偶（免贈與稅）或二親等內親屬。雖然現行法規規定死亡前2年內的贈與仍要併入遺產總額計算，但計稅方式仍有漏洞可鑽。今年10月前即將修法完成的「擬制遺產獨立計稅改革」，將改為按比例嚴格課徵遺產稅，直接重擊這種臨時抱佛腳的節稅手段 。
免稅額看似調高 追不上精華區房價漲幅
政府雖然因為物價通膨，預計在2026年將遺產稅免稅額從1333萬上調至1478萬，但這對於動輒兩、三千萬元起跳的都會區電梯大樓來說，依舊是杯水車薪 。根據統計，114年遺產稅免稅案件占比高達93.2％，代表多數人目前免稅，但隨著資產膨脹，這條課稅紅線正在快速逼近 。
面對遺贈稅須提前布局 專家提出三大策略
面對今年10月即將大刀斬向生前贈與的「擬制遺產獨立計稅」，以及未來的免稅額調整，中信房屋研展室副理莊思敏建議，有房產傳承需求的家庭，現在就該拋棄「等以後再說」的想法，並採取以下三大方向提前布局 ：
策略1：善用「分年贈與」提前分流自備款
既然臨終前的緊急過戶會被從嚴課徵遺產稅，不如在父母身體健康、子女有購屋需求時，善用每年即將調高至271萬元的贈與免稅額 。父母兩人加起來一年就有高達542萬元的免稅額度，連續幾年將資金以現金方式「合法分年贈與」給子女，作為買房的自備款。這不僅能讓下一代在成家時提早置產、免受高房價之苦，也能有效降低未來長輩名下的遺產總額。
策略2：認清「房產價值」的認定關鍵
很多人不知道，遺產稅在計算房子價值時，不是看你當初買的「市價」，而是看「房屋評定現值」與「土地公告現值」。有時候，老舊透天厝雖然市價高，但因為折舊關係，房屋現值可能很低，反而土地價值很高；而新蓋的大樓則相反。提早請專業的代書或地政士精算家裡房產的官方課稅價值，才能精準算出未來可能會被課多少稅，避免在修法後被打得措手不及。
策略3：提早規劃「繳稅現金流」
如果精算後發現未來的遺產總額必定會超過免稅額，那麼最重要的一步就是「留足夠的現金給子女繳稅」。因為台灣法律規定，必須先繳清遺產稅才能辦理房產過戶。如果長輩把所有的錢都卡在房地產裡，名下沒有留足夠的現金存款，子女在繼承時拿不出幾百萬的稅金，房子就會被卡死在國稅局拿不出來。這也是為什麼許多聰明的長輩會提早透過財務工具，為子女規劃未來可以用來「專款專用繳遺產稅」的現金流。
莊思敏提醒，不論你是想把辛苦打拼一輩子的房子留給下一代的父母，還是眼巴巴等著接手房產的年輕世代，在這個「不靠爸媽就很難買房」的年代，如果沒有專業協助，再加上稅務法規常常更新，一般家庭很難抓到重點，別因為不清楚繼承順位或持分怎麼算，或是沒有提早進行住居與房產的挪移規劃，讓原本應該傳承情感的房子，反而成為家人爭吵的一大原因。
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