美金匯率波動！基金、ETF 配息要課稅嗎？境內、境外股利所得稅則一次看懂
隨著理財觀念普及，愈來愈多投資人選擇基金或 ETF 作為長期存股的工具，商品標的從國內到海外都有，透過定期定額或長期持有，累積資產、追求被動收入。然而，「投資基金和 ETF 如果有股利所得，到底要不要課稅？」卻是不少存股族心中的疑問。
iLady 整理關於境內、境外基金和 ETF 的利得稅則，幫助妳釐清手上的投資標的類型是否有可能會被課稅，並提供 2 個節稅小技巧，讓妳存得安心、賺得聰明！
什麼是境內、境外基金？
基金和 ETF 依照掛牌地點與資產組合的不同，可以分為境內或境外，課稅方式也會有所區別。台灣發行的基金和 ETF，主要屬於境內基金。例如常聽到的 0050 元大台灣卓越 50 ETF、0056 元大台灣高股息 ETF 及 00878 國泰永續高股息 ETF 都屬於此類。
境外基金則顧名思義，是由海外證券機構發行的基金和 ETF，最常見的就是美股 ETF。例如 VT (Vanguard，全世界股票 ETF)、VOO（Vanguard 標普 500 指數 ETF）以及 SPY（SPDR 標普 500 指數 ETF）等。
不少投資人會同時配置海內外基金與 ETF，但也要留意不同投資標的的課稅規則。（圖片來源：Freepik）
股利所得及價差所得
理財投資都知道收益來源主要有兩種，分別是股利所得以及價差所得。
- 股利所得：台灣上市的 ETF 配發的股息屬於「境內所得」，會依個人綜合所得稅課稅。但如果是海外基金配發的股利，例如股票型及債券型 ETF，則會視為海外股利或利息所得，若個人年度海外所得合計超過新台幣 100 萬元，而且個人基本所得額合計超過 750 萬元，則必須申報所得稅。如果是美股投資人，美股配息時通常會先被美國政府預扣 30% 的股息稅金。
- 價差所得：如果是透過買賣賺取價差的資本利得，目前國內及海外都是免稅，但仍需留意投資標的的交易手續費與證交所的千分之三證交稅。
有一點要注意的是，如果是債券型基金，其利息收入將會列入利息所得，目前採分離課稅原則，稅率為 10%。
2 招小技巧 聰明存股又節稅
了解境內境外基金以及課稅規則後，有 2 個節稅小技巧，可以幫自己聰明領配息又能省稅：
- 申報綜所稅境內股利所得時，有兩種方式可以選擇，第一種是「合併申報課稅」，併入綜合所得稅，並享有 8.5% 抵減稅率，但額度以新台幣 8 萬元為限；第二種則是選擇「28% 分離課稅制」抵減基本稅額。
- 根據健保制度規定，只要單筆現金股利加上股票股利超過新台幣 2 萬元，就必須繳納 2.11% 的補充健保費。因此，可以考慮將投資分散或選擇不同配息週期的 ETF，把股息分成多次領取，以避開課徵補充健保費的門檻。
股利所得課稅方式可以二選一，並配置長短期配息週期來避免被課徵二代健保補充保費。（圖片來源：Freepik）
搞懂稅則，投資更安心！
不同投資工具的稅務處理方式大不相同，搞懂稅則不僅有助於節稅，還能幫助妳選擇更適合的資產配置方式。無論是基金還是 ETF ，平時做好個人理財投資的稅務規劃，趁報稅季盤點所得來源與海內外資產配置，才能安心投資，聰明省稅！
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