股票投資必懂的 證交稅、所得稅 怎麼算？一篇搞懂！
買賣股票時我們常常忽略了「交易成本」，股票的交易成本包含了手續費與稅，手續費會因為各家券商規定與下單方式、數量而有所不同，時常會是投資人在選擇券商時的考量，但卻很少人留意買賣股票還要繳稅這件事情，所以今天就帶大家了解股票交易或持有會產生的相關稅務問題，無論是單純買賣賺價差或是領取股利都會有相應的稅要繳！
因為不同身份的投資人適用不一樣的稅制，所以以下的情況皆以本國個人投資為主。
股票投資相關稅制適用情況稅制說明境內所得
（投資國內股票）
證券交易稅賣出時
課徵股票價值 0.3％
證券交易所得稅目前已停徵綜合所得稅合併計稅建議適用
綜所稅率 20％ 採用
分開計稅建議適用
綜所稅率 40％ 採用
境外所得
（投資海外股票）
最低稅負制
海外所得 100 萬以上
基本所得額 670 萬以上
基本所得稅額大於一般所得稅額
（符合以上3點才適用最低稅負制）
表格整理：股感知識庫
所以到底有哪些稅要繳？
一般來說在投資股票時可能要繳的稅有證券交易稅、綜合所得稅，105年以前還必須繳納證券交易所得稅。如果投資的是境外股票則是會牽涉到最低稅負制。以下就幫大家歸類出不同族群需要注意的稅制：
那麼這三種稅到底是什麼？怎麼繳呢？讓許多人傻傻搞不清楚的稅制問題，以下就替大家一一解答！
證券交易稅
「證券交易稅」是投資人最常會遇到的稅，每個人只要賣出股票、債券或經政府核准的其他有價證券，都需要繳交證券交易稅（以下簡稱證交稅）。不同於手續費在買賣時皆會被收取，證交稅只有在賣出證券時會被課徵。雖然台灣證交稅稅率明定是 0.3%，但因為政府有意促進公司募資以及資本市場的發展，所以在不同種類的證券及交易方式會有些為不同的作法。
目前「現股當沖」有另外的適用稅率，民國106年4月28日起至110年12月31日止，現股當日沖銷，也就是在同一個券商買賣，同一個帳戶、同一個營業日現款買進與現券賣出同種類同數量的股票，適用的證交稅稅率是0.15%。
證券交易稅 稅率股票0.3%公司債、金融債115年12月31日前，暫時停徵。以債券為主要投資標的的上市及上櫃指數股票型基金受益憑證
（可大致理解為債券ETF）
115年12月31日前，暫時停徵。資料來源：中華民國財政部。 表格整理：股感知識庫
徵收方式
證交稅由代徵人在每次買賣交割當日，按規定稅率代徵。
若買賣的是上市櫃的股票，代徵人將會是受委託的證券商，證交稅會直接由券商在股票賣出時扣除，無需再另外報稅。
反之若是買賣未上市櫃的股票，代徵人則是買受人，買到股票的人要在買賣交割當日，按0.3% 稅率代徵，隔一天必須填寫「證券交易稅一般稅額繳款書」向代收稅款的金融機構繳納，或透過「財政部稅務入口網」繳納。
證券交易所得稅（已停徵）
證券交易所得稅原本是為了平衡社會資源分配的問題而設立，但因為實施期間恰逢國際經濟衰退、國內出口減少以及股市量能不足的問題，證券交易所得稅（簡稱證所稅）因此成為其中一個被歸咎的原因，所以政府已於 105 年起停徵證所稅。雖然投資人少繳了證所稅，但如果投資有虧損就無法用來抵扣其他所得。
綜合所得稅
除了買賣股票的所得外，還有許多人選擇長期持有股票並賺取股利，此時股利收入就會被計入綜合所得稅（以下簡稱綜所稅）之中，在新的所得稅制中有兩種針對股利所得的計稅方式，分別是「股利所得合併計稅」與「單一稅率 28% 分開計稅」，大家能夠依據自己的條件，選擇較有利的計稅方式。
股利所得合併計稅
將股利直接併入綜合所得總額課稅，其中8.5％的股利再用來抵減綜所稅的總額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘可以退稅。
以領到10萬股利來計算的話，10萬x 8.5% ＝8,500 元，要繳的稅是最後綜合所得稅總額再扣掉 8,500 元。
單一稅率 28% 分開計稅
這種方式就比較簡單了，領到多少股利直接以 28% 的稅率計算就行。
如果一樣是 10 萬元股利，那麼就直接多繳交 28,000 元的綜合所得稅就好，股利收入不用再併入總所稅。
選擇適合自己的計稅方案
看到這你一定會很好奇，到底自己該用哪種計稅方式呢？
這邊建議大家從自己適用的綜所稅稅率去區分：
股利計稅方式建議申報戶綜所稅適用稅率建議採用計稅方案20%以下（所得 242 萬元以下）股利所得合併計稅30%（所得 242 萬～453 萬元）依照實際狀況去計算哪一個比較有利40%（所得 453 萬元以上）單一稅率 28% 分開計稅資料來源：存股族2020年報稅指南。表格整理：股感知識庫
因為合併計稅制有最多8萬元的減稅額度，所以30％稅率的人還是要去算一下到底哪個方案比較划算喔！
最低稅負制
以上談的都是境內證券所得適用的稅制，不過現在有許多人會投資境外證券，難道境外證券所得就不需要課稅嗎？
可想而知當然還是會有相應的稅制，如果領到了國外公司的股利也就會產生所謂的「境外收入」。
境外收入適用的稅制稱為「最低稅負制」（稅法名稱是所得基本稅額條例），最低稅負制式所得稅法的配套稅制，課徵的稅款稱為基本稅額。課徵基本稅額目的基本上就是為了讓有能力的人再多負擔一些稅款，將原本沒有納入綜合所得稅的項目另外課稅，最低稅負制的稅基（基本所得額）包括：
須計入基本所得額的項目1綜合所得淨額2海外所得3要保人與受益人不同人之保險給付（簽約日在 95 年後適用）4未上市（上櫃、興櫃）股票及私募基金受益憑證之交易所得5非現金捐贈6其他經財政部公告應計入項目資料來源：財政部稅務入口網。表格整理：股感知識庫
99 年起政府將海外所得納入基本所得額中，但即便自身有海外所得也不一定符合最低稅負制的課徵條件，以下幫大家整理幾個步驟，檢視自己該年度的海外所得需不需要繳交基本稅額。
再次提醒：不同族群要繳的稅大不同！
如果是存股族，長期持有同一支股票並以此賺取股利的話，會需要注意的是綜合所得稅，尤其是該採用分開計稅或合併計稅這件事情，是存股族在領取股利的同時必須考慮清楚的。
相較於存股族，如果你是更傾向賺取股票價差的投資人，就必須留意每次出場時的證券交易稅。
最後如果專門投資海外股票的投資人，除了會有投資當地本來就會扣的稅款外，如果領到現金股利，海外所得又超過 100 萬就要記得申報基本所得。弄懂自己要注意哪些稅以後，我們就來好好研究該怎麼繳稅吧！
參考資料
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