TISA 2.0租稅優惠來了！政院拍板每人每年擬扣除2.4萬元

行政院會22日拍板，個人投資儲蓄帳戶（TISA）第二階段租稅優惠，規劃每人每年提撥新台幣2.4萬元，可自綜合所得總額減除，年滿60歲或持有專戶滿30年，或遭遇特定重大變故者，提領也可免稅。行政院長卓榮泰指示，儘速研擬修法。

因應高齡化社會，金管會自去年7月推出TISA第一階段制度，以基金投資及相關費用優惠，鼓勵民眾養成定期、長期投資習慣；行政院會22日正式拍板第二階段則規劃加入租稅誘因，每人每年提撥至TISA帳戶的金額，在新台幣2.4萬元額度內，可自當年度綜合所得總額減除，進一步擴大民眾參與。

行政院長卓榮泰指出，政府全力推動亞洲資產管理中心的同時，也要落實普惠經濟，目前TISA開戶人數已超過27萬人。為建構退休儲蓄第三支柱，行政院要求金管會與財政部研擬第二階段租稅優惠方案。

卓榮泰表示，依據金管會規劃TISA 2.0租稅優惠，民眾本人、配偶及受扶養未成年子女，每人每年提撥至TISA帳戶的金額2.4萬元額度內，可自當年度綜合所得總額減除。行政院發言人李慧芝轉述說：『(原音)民眾本人配偶以及受其撫養的未成年子女，每年提撥至TISA帳戶金額新台幣2.4萬元額度內，得自當年度的綜合所得總額來減除；第二，為符合國人退休準備，未來將參考勞工退休金條例的精神，年滿60歲後提領者可以免稅，或者對於持有專戶滿30年者應一樣可以免稅，以用來鼓勵長期投資並且培養國人資產管理素養。』

金管會副主委莊琇媛表示，符合規定者，提撥時可享所得扣除，提領時也不再課稅；若未符合上述條件即提領，則會將提領金額計入當年度所得課稅。至於租稅優惠是否回溯適用，涉及資料掌握及稽徵作業，仍須與財政部討論，審慎評估。

針對現有用戶如何銜接第二階段制度，金管會會後補充說明，原有TISA第一階段帳戶仍可繼續使用，但享有租稅優惠須另設款項及證券專戶，以控管每年2.4萬元的優惠額度。既有用戶也可申設第二階段專戶，可重新辦理開戶或透過簡易轉換程序接軌。

金管會強調，相關制度仍在研擬修法階段，尚須完成預告、行政院審議及立法院修法等程序，希望爭取明年完成修法、後年報稅適用。卓榮泰也指示，請金管會儘速研擬第二階段租稅優惠評估報告，並將「證券投資信託及顧問法」修正草案報請行政院審議，盼早日完成修法、落實優惠措施。