2024報稅懶人包！5張圖搞懂綜所稅：免稅門檻、扶養親屬、報稅方式一看就懂

又到了報稅的季節，你開始著手了嗎 ?

今年度所得稅申報期間為113年5月1日至5月31日。不論你是報稅新制的報稅小白，還是首報族搞不清楚報稅制度，以下整理出「綜所稅申報懶人包」，一次搞懂自己要繳多少稅，就算數學不好跟著一步一步做，有能完成113年度報稅大事。

2024報稅，這五種人可以不用繳稅

首先，報稅前先知道自己、配偶、受扶養家屬，是否符合以下條件可以不用繳稅！雖然免繳稅，但扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」字樣，若為負數即可退稅。即使不需要繳稅，還是必須申報所得稅，才能避免錯失領退稅的機會。

第一類人

年薪 42.3 萬元以下（即月薪低於 35,250 元）的單身小資族符合免繳稅資格

第二類人

年薪 84.6 萬元以下的雙薪家庭（夫妻每人月薪 35,250 元）

第三類人

年薪 105.8 萬元以下育有 1 名 5 歲以下幼兒的雙薪家庭

第四類人

年薪 127 萬元以下育有 2 名 5 歲以下幼兒的雙薪家庭

第五類人

年薪 173.5 萬元以下育有 2 名 5 歲以下幼兒，及 1 名 70 歲以上適用身障及長照扣除的雙薪家庭

2024報稅，所得稅級距新制重點

了解自己要繳多少稅額前，需要先試算自己是否需要申報綜合所得稅。因此，必須先行計算「綜合所得稅淨額」，如果去年度的該淨額非正值，則該年度不需申報綜所稅；鄉返地如果是正值，就必須申報所得稅。

2023年底財政部公告最新的所得稅級距新制，包含調升免稅額、標準扣除額、特別扣除額等報稅項目，於2025年申報2024年綜合所得稅時適用：

免稅額調整

• 一般免稅額：增加5,000元，從9.2萬提高至9.7萬元。
• 滿70歲以上免稅額：增加7,500元，從13.8萬元提高至14.55萬元。

標準扣除額調整

• 單身標準扣除額：增加7,000元，從12.4萬元提高至13.1萬元。
• 有配偶標準扣除額：增加1.4萬元，從24.8萬元提高至26.2萬元。

特別扣除額調整

• 薪資所得扣除額：增加1.1萬元，從20.7萬元提高至21.8萬元。
• 身心障礙扣除額：增加1.8萬元，從20萬元提高至21.8萬元。
• 幼兒學前扣除額：提高適用年齡到6歲，第1名子女扣除額從12萬元提高到15萬元。
• 房租支出扣除額：從列舉扣除額改至特別扣除額，並從12萬元提高至18萬元

2024報稅，對應稅率級距，要報多少稅？

在試算出「綜合所得稅淨額」後，根據淨額對照下列的稅率級距圖表，檢視自己的區間位置，就能得到最後自己需要申報的稅額。

所得稅試算步驟1：計算基本生活費差額

「基本生活費差額」＝基本生活費 20.2 萬元 x （納稅義務人＋配偶＋受扶養親屬人數） − 免稅額 − 標準扣除額 − 特別扣除額（不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）

所得稅試算步驟2：計算綜合所得淨額

「綜合所得淨額」＝所得總額 − 免稅額 − 標準扣除額或列舉扣除額 − 特別扣除額 − 基本生活費差額

所得稅試算步驟3：計算實際應納稅額

「應納稅額」＝「綜合所得淨額」 x 課稅級距稅率 − 累進差額

2024報稅，所得稅級距試算範例

如果還是一頭霧水，以下簡單所得稅級距試算範例一起來參考！

單身小資女報稅試算

如果是一名單身小資女，年度總收入50萬元、儲蓄投資所得未超過27萬元，計算出基本生活費差額、綜合所得淨額及應納稅額如下：

基本生活費差額＝202,000 −（92,000＋124,000＋0）＝−14,000，負數可計為0

綜合所得淨額＝500,000 −（92,000＋124,000＋207,000）− 0 ＝77,000

應納稅額＝77,000 x 5% − 0＝3,850

雙薪家庭報稅試算

如果夫妻雙薪家庭無子女，合併年度總收入為150萬元，帶入綜合所得稅試算公式，計算出基本生活費差額、綜合所得淨額及應納稅額如下：

基本生活費差額＝202,000 x 2 − （92,000 x 2＋124,000 x 2＋0）＝−52,000，負數可計為0

綜合所得淨額＝1,500,000 − （184,000＋248,000＋414,000） − 0＝654,000

應納稅額＝654,000 x 12% − 39,200＝39,280

雙薪家庭育有一子報稅試算

如果是一個雙薪家庭，合併年度總收入為150萬元，育有一子可列為扶養親屬，帶入綜所稅試算公式，計算出基本生活費差額、綜合所得淨額及繳稅額：

基本生活費差額＝202,000 x 3 − （92,000 x 3＋124,000 x 2＋0）＝82,000

綜合所得淨額＝1,500,000 − （276,000＋248,000＋414,000＋120,000） − 53,000＝ 360,000

應納稅額＝360,000 x 5% − 0＝18,000

查詢管道與報稅方式

一旦完成，下列就是所得與扣除額、綜所稅申報、申報完成確認的各類方式。

查詢所得與扣除額

經由查詢，可以透過行動電話驗證、健保卡 + 註冊密碼、自然人憑證、戶口名簿戶號 + 查詢碼、行動自然人憑證、電子憑證方式登入。或者本人持有「身分證正本」至各地國稅局臨櫃辦理查詢。

綜合所得稅申報與繳納

可以透過多個管道繳納綜所稅，像是：金融機構（郵局不代收）、4大超商（限新臺幣 3 萬元以下）、活期（儲蓄）存款帳戶轉帳（限以已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別線上即時扣款）、委託取款轉帳、掃描書表上 QR-code（限沿用上一年度繳 / 退稅成功之納稅人本人帳戶）等方式。

確認申報完成

要確定自己是否已經完成申報該年度綜所稅，可以至「綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果」網站查詢。
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