2025綜所稅新制上路，「4大變動」一次看懂！遺產稅&贈與稅也能一起輕鬆省稅

隨著5月報稅季即將到來，民眾應及早了解今年的報稅新規，以免錯失節稅良機。2025年度綜合所得稅申報迎來四大變動，包含免稅額、基本生活費、幼兒學前特別扣除額、租金支出扣除額等大幅調整。此外，遺產稅與贈與稅級距也有變動，適用範圍提高，稅負將有所減輕。專家提醒納稅義務人提前確認適用條件，精準規劃才能省下更多稅金。

報稅四大變動 你符合哪些條件？

個人免稅額提升，每人可減稅9.7萬元！

今年免稅額調高至9.7萬元，比去年多5000元，同時標準扣除額也增加至13.1萬元，較去年提升7000元，讓所有納稅人都能享有更高的扣除優惠。

基本生活費上調，每人21萬元不課稅！

2025年基本生活費提高至21萬元，比去年增加8000元，報稅戶內每位成員 皆適用，能有效減輕稅負。

鼓勵生育！幼兒學前特別扣除額提高、擴大適用年齡！

2025年起，幼兒學前特別扣除額取消排富條款，適用對象從5歲以下擴大至6歲以下，並提高扣除額：

第一名子女可扣15萬元（原為12萬元）
第二名及以上子女，每人可扣22.5萬元（原為12萬元）

舉例來說，若育有6歲與4歲的兩名子女，共可扣37.5萬元（15萬+ 22.5萬），對育兒家庭是一大福音！

租金支出扣除額改為「特別扣除額」，上限提高至18萬！

今年起，租金支出扣除額從原本的「列舉扣除額」改為「特別扣除額」，適用更簡單，上限也從12萬元提高至18萬元。

然而，此項扣除額新增「排富條款」，若適用20%累進稅率以上者，或納稅人、配偶、受扶養親屬名下有房，將無法享有此優惠，但符合就業或就學租屋條件的民眾仍可適用。

遺產稅&贈與稅調整 遺產5621萬以下適用10%稅率！

不僅是綜所稅，今年遺產稅與贈與稅也有重大調整，課稅級距提高，讓納稅人負擔減輕：

遺產稅級距調整

10%稅率適用5621萬元以下（去年為5500萬元）
15%稅率適用5621萬元～1億1242萬元
20%稅率適用超過1億1242萬元

贈與稅級距調整

10%稅率適用2811萬元以下（去年為2750萬元）
15%稅率適用2811萬元～5621萬元
20%稅率適用超過5621萬元

舉例來說，若贈與2811萬元，適用10%稅率，僅需繳納281.1萬元贈與稅，與去年相比稅負減少！同樣情況下，遺產稅的負擔也有所下降。（推薦閱讀：一個人退休要準備多少錢？調查公布台灣財富自由最低門檻，專家教1招「月領5萬到身故」）

提早規劃 報稅更省錢！

2025年報稅變動多，民眾應提前確認自己是否符合免稅額、扣除額、租金補助、遺產與贈與稅級距等新規定，以免錯過減稅機會。財稅專家建議，提早整理所得與扣除憑證，利用報稅試算服務，才能精準掌握節稅空間，避免多繳冤枉錢！