五月萬萬稅！基金稅賦與節稅Tips一篇搞定
投資基金除了看報酬率，搞清楚課稅方式才能真的做到「聰明投資、合理繳稅」，讓你的收益最大化
對一般上班族來說，平時賺錢已經非常辛苦，想到報稅季又有一筆大開支，著實心在淌血。隨著工作薪資越高，稅率也就越高，如果只把薪水拿去儲蓄而不做投資，不但利率水準追不上通膨，利息所得若超過27萬元免稅額度後，就會被額外課稅。但是，如果把薪資所得拿去「投資」，結果就不一樣了。
每年報稅季都是撿是個人投資成效的好時機，對許多投資人而言，基金是一項長期配置的重要資產，以長期累積資產的角度來說，但投資基金除了看報酬率，搞清楚課稅方式才能真的做到「聰明投資、合理繳稅」，讓你的收益最大化。
基金課稅分為境內基金與境外基金，兩者課稅的方式不同，建議投資人仔細了解，才不會申報錯誤或有所遺漏。
表1：投資基金的課稅方式
資料來源：施羅德投信整理，2025年4月。
境內基金：資本利得免稅，息收種類不同稅率不同
投資人投資基金的收入主要分兩種，其一是透過買賣賺取價差的「資本利得收益」，另一項收入則是包含股票配息與債券配息的「配息收益」。個人投資人投資台灣境內發行的共同基金，藉由買賣價差而獲得的資本利得皆免稅。
債券型基金利息收入將會列入利息所得。根據所得稅法規定，採分離課稅原則，且扣繳稅率為10%。
股票型基金的股息屬於股利所得，也必須繳稅，投資人可以依照自身情況採用以下方式申報：
- 併入綜合所得稅，並享有8.5%抵減稅率，但額度以新台幣8萬元為限。稅率級距30%以下的小資投資人，採此方式相對有利。
- 課稅級距30%以上的投資人來說，可考慮採28%分離課稅制是否比較有利。
境外基金：海外所得納入最低稅負制計算
相較於境內基金，境外基金的稅務處理相對複雜。根據現行規定，境外基金無論是配息或透過贖回賺取的價差利得，都屬於「海外所得」，不同基金同一年度的買賣損益可互抵。一旦產生實際收入，即使沒有將所得匯回台灣，也需依法申報綜合所得稅。
同時符合以下四種條件時，海外所得才會被納入基本所得並且依規定課稅：
- 海外所得超過100萬元以上：投資人的個人海外所得合計沒有超過100萬元，不會被課稅。
- 最低稅負之稅基「基本所得額」（註）需超過750萬元（基本所得免稅額度）：若當年度個人海外所得總額超過新台幣100萬元，在納入基本所得後並沒有超過750萬，那麼海外所得也不會被課稅。（註：基本所得包含：按所得稅法計算之綜合所得淨額、海外所得、受益人與要保人不同之人壽保險及年金保險給付、私募基金受益憑證交易所得、非現金捐贈扣除額）
- 基本所得稅大於綜合所得稅：如果投資人的基本所得額大於750萬，但是計算下來基本所得稅並沒有大於綜合所得稅，那麼海外所得也不會被課稅。
- 海外已納稅額扣抵金額小於基本稅額與一般所得稅額之差：根據稅務署的規定，海外所得如已依所得來源地法律規定繳納所得稅，得於限額內，扣抵基本稅額與一般所得稅額之差額。
建議投資人申報時，準備完整的投資交易紀錄、配息單據或銷售機構憑證。
另外要特別注意，海外基金交易的損益計算需以新台幣為主，並依照交易日當時匯率換算，許多投資人常忽略匯兌損益在稅務申報中的重要性。建議定期追蹤基金表現及匯率變動，確保所得申報正確無誤。
境內基金與境外基金課稅方式不同，投資人在資產配置上應針對稅務效率採取更合適的投資策略。
例如，考量最低稅負制，依據個人所得情況，適度分配境內與境外資產；或者善用雙重課稅協定減稅，避免遭到重複課稅；若投資人擁有大額海外基金獲利，則建議考慮委託會計師或理財顧問協助申報與規劃，以降低誤報與漏報風險。
投資基金，三大節稅Tips
- 對小資族來說，基金投資超友善！基本上資本利得與配息沒有達到金額門檻都是免稅的！
- 對於資產規模大的各戶來說，就更該把握境外基金免稅額度，調配境內基金與境外基金的持有比例 。建議適度配置在其累積級別，在有資金需求時在獲利了結，不僅能積極參與市場，更有節稅效果。
- 每月領息若超過2萬元且配息來自同一檔境內配息型基金，會有二代健保補充保費的課題。雖然會在分配當下扣除，但建議可適度分散至不同標的。
有稅務觀念，到手的報酬更多
理財不僅是投資技巧的累積，更是財務規劃的體現。基金投資看似簡單，但稅務影響卻不可輕忽。從境內免稅優勢到境外的最低稅負制門檻，理解這些細節，才能幫助你做出更聰明的選擇。
報稅季不僅是申報所得的時機，更是審視資產配置與潛在稅負的良機。建議投資人每年至少檢視一次投資組合，不僅盤點報酬，也同步評估稅務影響，讓每一分努力的投資回報，到手更多。
（本文由施羅德投信提供）
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資料來源-MoneyDJ理財網