2024遺產稅實徵僅7% 1.3萬人卻繳出417億元
遺產稅收由高資產家族撐起半邊天，只占7%的課稅案件卻繳出400多億元。根據財政部最新發布的「2024年度財政統計年報」，去(2024)年全台逝世人數約20.2萬人，其中遺產稅申報件數有18.4萬件，但實際被課稅僅1.3萬件，約占總申報件數7%。然而，這不到1成的案件卻繳納高達417億元的稅收，平均每件322萬元，顯示高資產繼承在整體稅收的重要性逐年升高。
進一步分析實徵案件結構，不難發現資產集中度極高的現象。從統計資料來看，遺產淨額超過1億元、適用最高20%稅率的高資產案件有785件，不僅創下歷年新高，更比前(2023)年增加87件。平均每件稅收總額3.3億元，合計衝上2,588億元，貢獻逾三分之一的遺產稅收。
從整體來看，去年遺產稅實徵總件數為1萬2,934件，總遺產金額約7,288億元，扣除免稅額與各項扣除後，淨額約為3,858億元。其中，淨額在5,000萬至1億元間、適用15%稅率有923件，平均每件9,938萬元；淨額5,000萬以下者多達1萬1,187件，約占整體的87%，這類案件適用最低10%稅率，平均遺產總額仍有3,310萬元，反映台灣整體遺產規模偏高的趨勢。
除了遺產稅，贈與稅也呈現類似樣貌。2024年全台贈與稅申報件數為23萬件，其中有超過9成未達課稅門檻而免稅。不過，仍有390件贈與淨額高於5,000萬元、適用20%最高稅率，總金額來到949億元，平均每件2.43億元，相較2023年成長逾4,300萬元，凸顯高資產族群的財產移轉相當活躍。
因應物價上升，財政部於去年同步調高6項遺產與贈與稅扣除額。例如，配偶扣除額從493萬元調升至553萬元，喪葬費用扣除額亦由123萬元提高至138萬元，有助於緩解部分中產家庭的稅賦壓力。
此外，自今(2025)年起，遺產與贈與稅課稅級距全面調整。依據新制，遺產淨額5,621萬元以下適用10%稅率，5,621萬至1億1,242萬元部分稅率15%，超過1億1,242萬元者則課徵20%。贈與稅部分也以2,811萬與5,621萬元為新分界。國稅局提醒，是否適用新制，關鍵在於「財產移轉發生日」，與申報日無關，若繼承發生於2024年，即便2025年才申報，仍須沿用舊制。
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