年領兩次股息的 0050 還能抵稅
0050，全名是元大寶來台灣卓越 50 指數股票型基金，簡單來說，基金公司會將投資人的錢去買台灣市值前 50 大公司的股票。0050 的名字大家耳熟能詳，不過它有股息嗎？報稅上跟一般上市公司的股利有什麼不一樣嗎？
年領兩次股息、股息來源
如果仔細看此檔基金的公開說明書，可以知道配息除了包含股利所得，還有租賃所得（借券收入）、其他投資利息所得、已實現資本利得⋯⋯，依照過往幾年的所得來看，配息來源主要來自於投資前 50 大公司所獲得的股利。每年 6 月 30 日、12 月 31 日評價淨資產價值之後，就會將收益分配給投資人，例如 2018 年的 1 月跟 7 月，各配息 2.2 元、0.7 元，代表持有 0050 每一年可以領到兩次股息，相較其他上市公司一年一度發放股利，顯得更能靈活彈性運用。根據 2010 年到 2019 年的發放股息記錄來看，0050 年年都有配息，平均每年配息約 1.9 元，配息表現相當穩定。不過當投資人拿到這些股息之後，應該要如何報稅呢？
0050 適用稅改新制抵稅
稅改新制後有兩大方法課稅：分離、合併，前者採單一稅率 28% 單獨計算股利所得，後者以可抵税比率 8.5%、扣抵上限 8 萬元來合併綜合所得稅計算。（詳細內容請參考：兩種股利抵稅，該選哪種節稅？）不知道你是不是也有這樣的疑惑：0050 到底是基金、還是股票？不妨這樣思考，直接將這檔基金視為一檔追蹤台灣 50 指數的股票，是 ETF 的一種，與一般股票一樣，可以直接在證券交易所買賣。（詳細內容請參考：原來 ETF 跟指數型基金不是同樣商品）因此將 0050 比照其他上市公司發放股利一樣，直接適用 107 年度的稅改新制抵稅。與一般股票不一樣的地方，在於 0050 發放的股息不全然來自於 50 大公司股票的股利所得，得先分辨所得類別，屬於股利所得（所得格式代號：54C）的部分才能和公司股利直接合併計算，並適用稅改新制抵稅。雖然投資 0050 一年可以領股息兩次、又能抵稅，不過別忘了考慮填息期間長短（填息：股價回升並超過除息前一天的收盤價），別開心領到股息、卻賠了價差，這些都是除了抵稅之餘，投資人都應該要特別注意的事情喔！【延伸閱讀】