王永才：還本型保險受益人與要保人非同一人，恐被課徵贈與稅！

【案例故事】王媽媽以自己為要保人及被保險人，投保一張有還本金的保單，受益人寫兒子大寶。上個月家裡卻收到國稅局的補稅通知單…原因是要保人與受益人（領到錢的人）分屬不同人，因此要被課徵贈與稅？

依保險法第14條規定（財產上之現有與期待利益），要保人對於財產上的現有利益，或因財產上之現有利益而深知期待利益，有保險利益。此張保單的要保人為王媽媽，財產就屬於王媽媽，無論是還本金、滿期金甚至是死亡給付。只要保險金的領受人不是要保人，就會被根據實質課稅原則課徵稅負。

另依遺產及贈與稅第四條第二項規定，本法稱財產，指動產、不動產及其他一切有財產價值之權利（保險單因為有現金價值屬於有價之權利）。贈與，是指財產所有人以自己之財產無償給予他人，經他人允受而生效力之行為。只要保險契約書上的要保人與受益人非屬同一人，受益人領取保險給付時，要保人就涉及了贈與保險利益的事實。應依照遺產及贈與稅規定，辦理申報。

財政部的節稅秘笈：保險指定受益人很重要

保險的觀念已深植國人心中，生前保險費不僅可以申報列舉扣除綜合所得稅，萬一發生不幸事故時，經指定受益人之保險給付，不必計入被繼承人之遺產，減輕遺產稅負擔。

一般民眾投保時，往往僅指定一名親屬為唯一的受益人，例如已婚者通常以配偶互為受益人，未婚者則以指定父或母其中單獨一人，為指定受益人最常見，然而萬一被保險人與唯一指定受益人同…

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