中國喊卡逾30年優惠　外籍個人股息、紅利9/1起課稅20%

中國再出手堵住稅務漏洞。當局宣布，外籍個人從外商投資企業取得的股息紅利，今後將課徵20%個人所得稅。專家指出，這項新制是北京擴大追稅、打擊跨境避稅的一環，主要將影響高資產人士的跨境稅務規畫，而非整個市場。

中國財政部和中國國家稅務總局9月1日發佈《關於外籍個人股息紅利個人所得稅政策有關事項的公告》，外籍個人從外商投資企業取得的股息紅利所得，即日起不再免徵個人所得稅，而將按照「利息、股息、紅利所得」繳納個人所得稅，適用20%稅率。

彭博報導，中國此舉結束了自1994年起實施的免稅待遇，讓部分中國企業的外國投資人無法一邊享受高額股息，一邊只繳很少的稅。分析人士表示，這項措施基本上讓外籍人士與中國本地人士適用的股息稅負趨於一致。

這項變動是北京擴大稅源、堵住稅務漏洞行動的一部分。阿里巴巴等中國企業雖然主要在中國做生意，但為了去香港、美國等海外上市，會在境外設立一家公司，再透過「可變利益實體」（Variable Interest Entity）和紅籌架構去控制中國境內的實際業務。而這類架構的其中一個好處，就是如果符合外商投資企業的身份，向外籍個人股東發股息時，部分情況下可以享有個人所得稅免稅。

如今隨著北京開始反對複雜的境外架構，正逐步淘汰這類模式。中國官媒央視報導，一些企業過去會利用這項政策，在發放大筆股息前，先轉為外商投資企業，藉此轉移資產，並享受免稅待遇。

澳盛銀行（Australia & New Zealand Banking Group）資深中國策略師邢兆鵬表示，「這將影響一大批在境外註冊、但主要在中國境內營運的中國企業，包括上市公司和非上市公司。」他補充，估計受到影響的企業，每年合計發放的股息規模可達數千億元人民幣。

20%新稅制鎖定高資產族跨境避稅

此外，根據新規定，外商投資企業在支付股息時，必須代扣這筆稅款，並在次月15日前繳納。如果企業沒有代扣，外籍個人就必須在次年6月30日前自行繳納。

邢兆鵬表示，「在中國對這類收入課稅，有助於確保與中國有關的收入，不會只是因為透過境外架構，就逃出中國國內的課稅範圍。」

他說，這項措施實際上的影響，主要針對高資產人士較積極的跨境稅務規劃，以及將獲利匯回的做法，而不是影響整個市場。