報稅季來了》單身年薪多少免繳、夫妻怎麼報最省？買節能家電也能退稅...申報6大變動一次看
作者 : 黃明惠 整理
圖片 : shutterstock
5月報稅季，提醒民眾今年報稅期限沒有展延到6月底，記得在時限內申報。
今年綜合所得稅除了增加免稅額及扣除額外，基本生活費及稅率級距也有調整；其中，單身族年所得42.3萬元以下、雙薪家庭扶養1名未滿5歲學前幼童，年收入低於105.8萬元免繳稅。
今年報稅6大變動
免稅額、標準扣除額、薪資與身心障礙特別扣除額及課稅級距調高
基本生活費調高至19.6萬元，相較110年每人調升4000元，四口之家至少多省稅800元
退職所得免稅額調高
透過外交部專戶對烏克蘭捐贈，可以申報列舉扣除無上限
公益出租人的111年租金全年免稅額為18萬元
未上市櫃股票自110年開始課徵最低稅負，如果110年處分未上市櫃股票產生損失，且同年無其他同類別有價證券交易所得可供扣除，該處分損失，可於111年開始至113年間產生同類別有價證券交易所得中扣除。
基本生活費調漲至19.6萬
根據主計總處公布，110年每人可支配所得中位數為325,948元，按60%計算後，今年度的每人基本生活費為19.6萬元，比去年度增加4,000元，預估230萬戶將受惠。
免稅額、扣除額、稅率級距、退職所得免稅額皆增高
財政部公告，2023年免稅額、標準扣除額調高4000元，薪資特別扣除額調高7000元，調整如下：
● 免稅額（一般納稅人）調高為 9.2 萬元（+4,000元，原先為 8.8萬元）
● 免稅額（滿70歲納稅人）調高為 13.8 萬元（+6,000元原先為 13.2 萬元）
● 標準扣除額（單身）調高為 12.4 萬元（+4,000元，原先為 12 萬元）
● 標準扣除額（有配偶）調高為 24.8 萬元（+8,000元，原先為 24 萬元）
● 薪資所得特別扣除額調高為 20.7 萬元（+7,000元，原先為 20 萬元）
● 身心障礙特別扣除額調高為 20.7 萬元（+7,000元，原先為 20 萬元）
● 身心障礙特別扣除額調高為 20.7 萬元（+7,000元，原先為 20 萬元）
2023年免稅門檻是多少？
繳稅門檻若依免稅額調整幅度試算單身族只要年收入 42.3 萬元以下就可免繳稅。
至於雙薪家庭、或是一家四口年收入合計多少可免稅？
1.單身族：年收入低於42.3萬元免繳稅
單身者個人免稅額為 9.2 萬元、標準扣除額 12.4 萬元、薪資扣除額 20.7 萬，若無其他收入，合計年薪 42.3 萬元以下今年就可以免繳稅，但如果要退稅還是必須申報。
2.雙薪夫妻頂客族：年收入低於84.6萬元免繳稅
若夫妻一同申報綜所稅，個人所得免稅額 18.4 萬元（ 9.2 萬元 x 2 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2），合計年收入只要 84.6 萬元以下就可免繳稅。
3.雙薪家庭扶養1名未滿5歲學前幼童：年收入低於105.8萬元免繳稅
雙薪家庭扶養 1 名未滿 5 歲學前幼童，個人所得免稅額為 27.6 萬元（ 9.2 萬元 x 3 ）、標準扣除額 24.8 萬元（ 12.4 萬元 x 2）、薪資所得扣除額 41.4 萬元（ 20.7 萬元 x 2）、幼兒學前特別扣除額 12 萬元，合計年收入低於 105.8 萬元可免繳稅。
消費者物價指數連帶影響到課稅級距和退職所得定額免稅金額，各級稅率的範圍也有所異動：
退職所得免稅額
財政部公告退職所得以分期方式領取者，定額免稅金額由78.1萬元增加到81.4萬元，調升3.3萬元。
透過一次領取退職所得者，各級距門檻也從18萬元及36.2萬元，調整至為18.8萬元及37.7萬元。
▲退職所得面稅額提高。（翻攝財政部網站）
夫妻報稅怎麼選？
今周刊報導，夫妻報稅中，分為所得合併申報、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅三種計稅方式，建議依不同家庭收入組成，來選擇最適合自己的計稅方式。
所得合併申報：適合家庭中，只有一人有所得者，可採用所得合併申報
薪資所得分開計稅：適合家庭收入以薪資為主的家庭，可由薪資收入較高者進行申報，另一方薪資收入則與其他所得合併申報
各類所得分開計稅：此方式適合收入種類較多的家庭，如；股利所得、租金收入所得、執行業務收入等
如何報稅、繳稅
若納稅人選擇用人工申報，需親自跑一趟附近國稅局窗口，建議將相關文件一次準備好，才能節省時間。
若用電腦報稅、手機報稅，皆需通過身分認證。以手機報稅為例，需經過以下5個步驟：
1.驗證身分：手機瀏覽器選擇Chrome 100以上或Safari 15，並開啟「手機版申報網站」，提供行動電話認證、戶號和查詢碼與行動自然人憑證。
2.填寫資料：確認自己的基本資料，並新增配偶、扶養親屬資料。
3.確認稅額：查看所得稅總額和扣繳稅額資料，可下載所得清單PDF檔。
4.繳退稅款：納稅人有5種繳稅方式可選，分別是行動支付/電子支付帳戶、委託取款轉帳繳稅、ATM繳稅、信用卡繳稅和活期（儲蓄）存款帳戶繳稅（限以行動自然人憑證登入）。
5.完成申報：下載收執聯保存。
繳稅方式有6種
1. 臨櫃：攜繳稅單至代收金融機構，如銀行、農會、信用合作社等繳稅，要注意郵局不代收。
2. 超商：稅款上限為3萬元。
3. ATM ：各金融單位ATM只要貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」字樣，都能繳稅。
4. 帳戶扣繳税：網路申報，填好帳戶資料直接扣款繳稅。
5. 信用卡繳稅：網路申報，選擇信用卡繳款，輸入卡號後可繳款。
6. 行動支付繳稅：選擇行動支付繳稅，利用行動支付工具App，掃描QR code繳款。
報稅相關網站>>【財政部電子申報繳稅服務網】、【電腦手機報稅網站入口】、【手機報稅教學專區】
節能家電退稅看這邊
國稅局提醒，民眾若購買節能電器可申請退還減徵貨物稅，可於財政部稅務入口網（https://www.etax.nat.gov.tw）→稅務資訊→購買節能電器退還減徵貨物稅專區項，直接線上申請。
國稅局表示，民眾購買符合經濟部核定能源效率分級第1級或第2級之新電冰箱、新冷暖氣機或新除濕機，非供銷售且未退貨或換貨，取得統一發票或收據所載交易日期之次日起6個月內，向財政部各地區國稅局提出申請，每臺最高可退還減徵貨物稅2,000元。
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