「存股族」必懂的節稅２方法，領股利還能合法節稅！

存股族每年領到的股利，必須納入綜合所得稅計算，目前有2種股利所得稅申報方式，只要計算股利總額，從中擇優報稅，除了能抵減稅額還有機會享退稅。

自從零股交易上路後，投資股市的門檻大幅降低，許多年輕小資族每月固定撥出一部分預算，定期定額買進個股或ETF，或是利用買賣零股來賺取價差，讓小錢也能滾出高資產。

若不想承受太大的波動與風險，選擇長期持有股票，將領到的股息再度投入、擴大資產部位，會是比較適當的做法。反之，風險承受度高的人，則可以嘗試短線布局的操作模式。但無論是哪種類型的投資人，都須考慮交易成本與相關的稅務問題。

頻繁交易恐提高成本

宜善用券商手續費優惠

買賣股票時，投資人都須負擔一筆券商手續費（成交金額×0.1425%），一般而言單筆手續費最低門檻為20元，目前國內多數券商都會提供手續費折扣，有些券商還祭出零股或定期定額單筆手續費最低1元的優惠，只要選擇券商時多加留意，就能節省不少的交易費用。

另外，賣出股票時還須繳納一筆「證券交易稅」給政府，計算方式是以股票成交價乘上稅率0.3%。

舉例來說，阿哲在兆豐金（2886）股價29元時買進1張，須支付券商手續費41元（股價29元×1,000股×0.1425%），等於持有1張兆豐金的總成本為29,041元。當兆豐金股價來到33元，阿哲決定出場時，則須支付券商手續費47元（股價33元×1,000股×0.1425%），且須繳納證交稅99元（股價33元×1,000股×0.3%），阿哲在這筆交易中獲利3,813元（此處暫不計算券商手續費折扣）。

值得留意的是，政府為了振興股市交易，在2017年將現股當沖的證交稅由0.3%調降為0.15%（落日時間暫定為2021年12月31日），意外地讓現股當沖成為股市新手熱愛的的高槓桿投資工具。

然而，如果沒有做好投資計劃，只想賺快錢而貿然變成當沖客，「航海王」可能一不小心就成為「鐵達尼號」，不僅失去投資意義，還可能因此賠上老本，不可不慎。

申報股利所得有2方案

存股族可擇優報稅

如果是想領股利的存股族，在每年領完股利後，股利所得將會被納入隔年的個人綜合所得來課稅。按照財政部現行的制度，股利所得可分成2種方式課徵，分別是「合併計稅」和「單一稅率分開計稅」，投資人可以擇優申報。

依照稅法規定，合併計稅是指將全數股利所得併入綜所稅，計算出應納稅額後，再扣除可抵減稅額（股利×8.5%），就能得出實際須繳納的稅金，每戶最高抵減稅額上限為8萬元，若股利可抵減稅額高於應納稅額，還有機會退稅，對薪資不高的存股族來說，是一大節稅利器。

舉例來說，單身族阿金年薪50萬元，且除了年度股利所得3萬元之外，沒有其他收入，依所得稅適用級距稅率5%計算，採用「合併計稅」須繳納的稅金為：（綜合所得總額53萬元－免稅額8.8萬元－單身者標準扣除額12萬元－薪資特別扣除額20萬元）×稅率5%＝6,100元，可抵減稅額則為2,550元（股利3萬元×8.5%），由於沒有超過上限8萬元，阿金實際應繳納的稅額為3,550元（6,100元－2,550元）。

另一種情況是，小美去年所得為438,000元，因長年投資滾大本金，股利所得達5萬元，應納稅額會變為4,000元，可抵減稅額為4,250元，因為小美的股利可抵減稅額高於應納稅額，可退稅250元。

至於單一稅率分開計稅，則是指股利所得不納入綜合所得，直接以28%稅率計算股利所得稅額，納稅義務人須再自行合併報繳其他所得的應納稅額。按照綜所稅的稅率級距計算，年度所得淨額超過242萬元、稅率級距為30%或40%的高所得者，較適合此一申報方式。

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