逃漏稅、詐欺狠撈16億！Abc牙醫聘密醫又涉洗錢　負責人兄弟檔下場曝光

【記者凃建豐／高雄報導】大型連鎖牙醫診所「Abc牙醫聯盟」涉詐領健保5700多萬元案，創辦人謝尚廷等25人雖獲緩起訴處分，又被檢調查出他涉嫌以「偽造合夥人分紅」、「少開自費收據」方式逃漏稅，加上詐欺健保，詐欺病患共不法所得16億元，謝尚廷、謝尚人兄弟還透過洗錢手法把錢藏起來，高雄地檢署今(26)日偵結後依洗錢、詐欺等罪將眾人起訴。

起訴書指出，「Abc牙醫聯盟」聘用趙姓密醫2018年遭高雄市衛生局查獲並裁罰後，該聯盟竟提起行政訴訟，謊稱趙並無執行醫療業務，致使法院因欠缺相關證據，而錯誤撤銷該裁罰處分。

該聯盟因而有恃無恐，而自108年至112年間陸續聘僱劉、洪等15名不具實習醫師資格之密醫，以及未在醫師指導下實習，即獨立看診之密醫石、李2人，並安排包含創辦人謝尚廷（62歲）、董事長謝尚人（67歲）在內之該組織醫師擔任17名密醫之指導醫師，供這些密醫在該聯盟旗下診所為病患洗牙、補牙、拔牙等。17名密醫共計處置病患3萬餘人，而為該組織獲取5710萬餘元之營收，其中包含向健保署詐領之健保醫療費用4695萬餘元。謝等人坦承犯行，獲檢方緩起訴處分。

檢察官呂尚恩再查帳冊資料時，意外發現謝尚廷和哥哥、妹妹謝素芬先在該聯盟內部制訂「醫師一律以現金領薪」、「各診所收取之現金自費收入一律由司機清點並繳回予謝素芬保管」、「各診所減少開立自費收據予病患」，隱匿聯盟最大宗的自費收入，再以再加以「醫師一律由聯盟統一申報稅務、一律以執行業務合夥人身分申報所得，並配合開立帳戶交予謝素芬使用」，將該聯盟實際收入隱匿、低報以外，更將實際所得最多的謝尚廷、謝尚人二人所得分散給其他不具實際合夥人身分的牙醫師。

檢調查出，「Abc牙醫聯盟」旗下共有12間牙醫診所，從2016年至2023年間至少狂撈29億元，並以此手法替聯盟全體醫師逃漏總額達9億1668萬餘元的個人綜合所得稅，其中謝尚廷、謝尚人逃漏稅額度就高達5億3622萬餘元。

起訴書指出，謝家三人為了隱暱資產，以多筆小額現金存入兩人老婆名下帳戶，供她們日常花用及投資外，更以子女名義以交叉持股方式成立7家人頭公司後，再將多筆小額現金存入人頭公司帳戶，再以人頭公司名義購買基金、外匯等流動資產，以及購置不動產回租予聯盟旗下診所營業使用。

謝家兄妹到案後仍僅坦承聘請密醫，對於洗錢、詐欺部分都否認犯行，但9成牙醫師坦承配合逃漏稅，少部分醫師則僅坦承提供帳戶給謝家使用，但否認配合逃漏稅，雄檢偵結後，依洗錢、詐欺等罪起訴謝家3兄妹和23位牙醫師、員工；至於先前密醫緩起訴部分，待一審決有罪後再由檢方聲請撤銷，進行繼續偵查或起訴。