保單解約金與保單紅利要繳稅嗎？

「保險免稅」是保險業務員或推銷保險的金融從業人員最常告訴客戶的一句話。所謂的保險免稅，到底是什麼意思？是保費免稅？還是保險給付免稅？還是只要從保險公司拿到的錢都免稅？

保險專家邱正弘表示，很多民眾容易誤會一件事，以為只要是從保險公司所得到的所有金額，都視為保險給付，所以通通可以免稅，其實這是認知上的落差。因為根據《保險法》第1條規定：「本法所稱保險，謂當事人約定，一方交付保險費於他方，他方對於因不可預料、或不可抗力之事故所致之損害，負擔賠償財物之行為。根據前項所訂之契約，稱為保險契約。」

也就是說，保險給付，是指當約定之不可預料與不可抗力之風險事故發生時，保險公司依據保單條款應該理賠的金額，例如：生、老、死、病、殘的時候，皆視為保險給付。

但是，除了死亡理賠、生存還本、醫療給付、殘廢給付之外的金額，例如：紅利、解約金、保險信託之孳息部分……等，都不能算是保險給付。不過解約金與保單紅利雖然不屬於保險給付，但仍然免納所得稅，只是與上述的法條規定無關。

保單解約金、保單紅利免納所得稅

解約金與保單紅利免納所得稅的原因如下：

【解約金】

• 性質為保單價值準備金，並非應稅所得。
• 禁止重複課稅原則之運用。

因為解約金所領回的部分一定比所繳保費少，所以沒有「獲利賺錢」的可能性，故不課徵所得稅。

【保單紅利】

• 性質為成本返還，並非應稅所得。
• 禁止重複課稅原則之實現。

不過保單紅利課稅與否，又分為3種情況：

一、早期的保單紅利是保險公司為了降低風險，因此利用較低的保單預定利率來計算保險費，之後對於多收的部分以「保單紅利」名義還給保戶，所以性質上屬於保險費的返還。既然是保戶自己的錢，當然就無課徵所得稅的道理。

二、但如果保戶在保險契約中，在分紅方式那欄勾選「儲存生息」的話，由於擁有以紅利做為本金，是一種複利滾出孳息的概念，那這部分理應課稅。

三、目前市面上所販售的分紅保單，以分享保險公司「經營這張保單績效，若績效好，保戶便可分紅」做為號召，目的在於得到孳息，因此這一類的保單紅利理應課徵所得稅。

至於實務上似乎沒有對「分紅保單」課稅，那是因為國稅局衡量到稽徵的成本考量，並不符合效益原則，所以並未大動作進行查核。