小資女「年收入僅20萬」要報稅嗎？她做1事竟收退稅近萬元！國稅局揭「抵稅」小確幸：最高省8萬

翁申霖 整理

圖片 Shutterstock 提供

2025年(114年)綜合所得稅(綜所稅)申報截止日到6月底！一名女子在去(2024)年的全年收入僅20萬元，她自認為沒有達到課稅標準，應該不用申報，不過，當該女子打電話一問才發現，申報後竟可退稅8500元，為什麼？國稅局出面說明原因。

年收20萬要不要報稅？

適逢5月報稅季，財政部北區國稅局指出，有一女子在2024年的總所得只有20萬元，進一步了解該民眾的所得來源，才發現有部分收入來自於「股利所得」。

該名女子依照指示，使用手機登入「綜合所得稅手機報稅」網頁，計算後發現可退稅8500元，確認資料無誤，當下即選擇「直撥（轉帳）退稅」填具存款帳戶，順利完成報稅程序。

國稅局以這起真實案例提醒，民眾不論所得多寡，只要有股利或其他可能產生抵減效果的收入來源，建議務必透過報稅系統進行試算，一旦符合退稅資格，務必完成申報程序，才不會白白錯過可退還的款項。

領股利又節稅！

「合併計稅」是什麼？

依據《所得稅法》第15條第4項規定，民眾股利所得必須併入綜合所得課稅，但可申請「股利可抵減稅額」，享全戶股利總額8.5％的抵減稅額，每戶最多可抵8萬元。

簡單來說，全年股利金額約94萬元以下的納稅義務人，可全額享有抵減稅額。

如果可抵減稅額大於應納稅額，也就是股利可抵減稅額抵減應納稅額後仍有餘額，這個餘額是可以退稅。

不過，並非所有的存股族都可以享受到8.5％的抵減小確幸。從綜所稅課稅級距來看，綜合所得稅淨額在56萬元以下才適用5％稅率，超過56萬後就會按級距課徵12至40％不等的稅額。

也就是說，當總所得超過98.3萬元，將適用12％，甚至20％、30％、40％的稅率（依照所得淨額有不同級距），因適用稅率高於股利可抵減的8.5％，就會出現要多繳稅的情況。

對此，律師蘇家宏就指出，如果是高所得的朋友，在上市、上櫃股票除權息之前賣掉股票就不會有股利收入，由於目前不課徵證券交易所得稅，同樣可達到節稅的效果。

相關新聞：

她年薪70萬再靠存股加薪20萬，為何繳稅比「年薪90萬」的還少？原來「股利節稅」有5件事必知

本文暫不開放媒體夥伴授權

更多今周刊文章
川普不只禁止哈佛招國際生、逼6800名外籍生全需轉學！其他大學恐比照辦理…為何世界名校變眼中釘？
中信金變「2元金」股價43元還能買？不如買這檔「金融股隱形冠軍」連14年配股配息，長抱10年賺贏大金控