AI查稅制度之下 高資產族群浮現3大財務結構風險
5月正值報稅時節，隨著財政部導入AI數據稽核系統，並結合跨境資訊交換（CRS）與金融資料串連機制，台灣正式邁入「資產透明化」的新時代。對高資產族群而言，過去仰賴節稅工具、帳務操作或單點規劃的方式，已經難以因應現行監管制度。未來財務結構的核心不再只是有沒有漏報，而是整體所得、資產、金流與消費行為，能否具有合理且一致的財務邏輯。
迎家全球資產顧問公司執行長何迎家指出，在AI查稅機制下，高資產族群最大的風險不在於投資績效，而是在於整體財務結構的收支項目是否合乎邏輯。換言之，資產焦點已經從節稅技巧，轉向財務結構是否穩健、可被檢視。
「現在不是看你有沒有辦法藏錢，而是看你的財務故事講不講得通，」他表示，稅務機關透過大數據比對個人收入、資產、金流與消費，一旦出現所得與生活型態不一致，就可能被系統列為高風險對象。
AI查稅邏輯改變，從查帳變成查「整體人生」何迎家表示，過去查稅多半針對單一項目，例如，漏報收入或費用申報不實；但在AI系統下，所有財務資料將被串連檢視，沒有一項能夠逃離法眼。
例如，一位企業主申報年所得約200萬元，卻同時持有多筆不動產及海外資產，信用卡每月消費還高達數十萬元。傳統查核未必能完整掌握，但在AI系統下，相關數據將自動整合，進而判斷為「所得與生活型態不一致」。另一常見情況為企業主將公司資金直接用於個人支出，例如，以公司帳戶支付私人開銷，或任意調動資金。這些行徑過去難以全面追蹤，但在金流透明化環境下，每一筆資金流動都將留下可追溯紀錄。「以前每一筆金流可以各自解釋，現在是整體一起看，只要其中一環不合理，整體財務就會被放大檢視，」何迎家提醒。