勞退自提6%有什麼好處？「退休金多領1倍」還能節稅！一文試算每月金額、報稅能省多少
作者 : 黃明惠 整理
圖片 : shutterstock
5月就要報稅，但你知道勞退自提6%的退休金，除了可以當作退休老本之外，一方面還可以節稅嗎？若是高薪上班族，自提後節稅效果更是加倍。
勞保局提醒，依照勞工退休金條例第14條規定，勞工在每月工資6%範圍內自願提繳之退休金，不計入提繳年度薪資所得課稅。
若112年度自願提繳退休金，今年報稅時應留意該筆自提金額是否已從薪資所得總額中全數扣除，如發現未扣除或金額有誤，請儘速通知事業單位向各所轄國稅局分局或稽徵所申請更正，以免多繳稅款。
據勞保局統計，截至2024年2月底，勞工自提人數達108萬7000餘人，約佔新制勞退提繳人數的14.47%。
為鼓勵勞工參加個人自願提繳退休金，依照勞工退休金條例第14條第3項規定，勞工在每月工資6%範圍內自願提繳退休金的金額，不計入提繳年度薪資所得課稅。
勞保局提醒，各事業單位於113年1月底前向國稅局申報員工112年度「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」時，應將適用勞退新制勞工於該年度內個人自願提繳之退休金金額，正確填報於「依勞退條例自願提繳之金額」欄位，且給付總額欄位須全數扣除自願提繳金額。
此外，參與勞（就、職）保、農（職）保、國保被保險人，每月的保費可列入每人2.4萬元的保險費列舉扣除額中。
勞保局指出，相關保費資料都由勞保局提供財政部財政資訊中心，若被保險人以網路申報綜合所得稅，系統將自動顯示 112 年度可扣抵保險費總金額，無須另行檢附繳費資料。
勞保局舉例說明，勞工112年度每月工資總額為4萬元，年終獎金2個月，則112年度薪資所得為56萬元，另員工112年每月自願提繳6%退休金，則112年度扣繳憑單「依勞退條例自願提繳之金額」欄位應填報2萬8,872元，所以事業單位為勞工開立之扣繳憑單給付總額欄位應填報53萬1,128元。
算式如下：每月薪資4萬元 x 12個月(外加2個月年終)=56萬元，扣除勞退條例自願提繳之金額，工資歸級4萬100元 x 6% x 12個月 =56萬 - 2萬8872元 (53萬1128元，扣繳憑單給付總額）
再以下述例子舉例：
A女月薪4萬，那麼應該繳【40,000（月薪）＊12（12 個月）－408,000（含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得扣除額）】* 5%（ 所得稅 應納稅額級距）＝3,600 元綜所稅
B女月薪4 萬，申請 6% 勞退自提，應該繳【40,000（月薪）＊12（12 個月）* 94%（不計 6% 勞退自提）－408,000（含個人所得免稅額、綜合所得稅標準扣除額、薪資所得扣除額）】* 5%（所得稅應納稅額級距）＝2,160 元綜所稅
可以看出，領相同月薪的人要繳的稅相差了1,440元 ；換句話說，更高月薪、對應更高的所得稅應納稅額級距，讓應納稅額差異也就更大。
當然，有效節稅、有國庫保證退休金收益固然吸引人，不過民眾也要了解勞退自提會先每月薪資少 6%，以月薪 4 萬的小資族而言，每月可支配所得會先少去 2,400 元；如果前述納稅省去 1,440 元讓你覺得有感的話，那麼每月少了 2,400 元也許會更有感。
而勞保局則表示，勞工自提退休金，其提撥金額可節稅、參與收益分紅，而且直接從薪資中扣款，也算是另一種強迫儲蓄。
至於勞退選不選自提，月領金額差多少？據旺得富報導，若以月薪40,000元、提繳30年，投資報酬率保守估計3％為例，選擇不自提，滿60歲時可累積1,392,484元，按月領7,703元；如選擇自提6％，滿60歲時可累積2,784,969元，按月領15,407元，兩者相差近倍。
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