2026報稅必看！存股族領息恐「倒貼」掌握3大關鍵
財經中心／李明融報導
隨著報稅季腳步臨近，對於愛好存股的投資人來說，除了關注手中持股的配息多寡，如何聰明報稅更是守住獲利的關鍵。理財專家提醒，若未事先規劃稅務路徑，領到的股息可能因稅金與規費而被變相「倒貼」。存股族在申報前應針對二代健保、課稅方式及配息來源進行全面盤點，才能在合法範圍內極大化投資收益。
二代健保補充保費 「單次2萬」是關鍵門檻
存股族最容易忽視的隱形成本就是「二代健保補充保費」。依現行規定，只要單次領取股利達到2萬元，就須按2.11%扣取補充保費。以台積電（2330）目前每股配息6元計算，投資人只要持有4張股票，單次領息金額就會破表。專家建議，若想避開保費，可優先選擇改為「月配」或「季配」的ETF，透過分散領息時間，降低單次領取金額，讓每筆收益都控制在2萬元以下。
股利所得目前提供「合併計稅」與「分開計稅」二選一。合併計稅是將股利併入綜所稅，並享有8.5%的抵減稅額（每戶上限8萬元）；分開計稅則是不論所得，一律按28%單一稅率計算。一般而言，若個人適用稅率在20%以下，採「合併計稅」通常較划算，不僅有機會抵減稅金，甚至還能退稅。但對於年所得級距達40%的高薪族群，選擇「分開計稅」則能有效防止稅負暴增。並非所有ETF領到的錢都要課稅！存股族應留意配息通知書上的「來源成分」。
搞懂配息來源 平準金與海外所得免課稅
若屬於「股利所得（54C）」，則須課稅並適用抵減額；若屬於「資本利得」或是「收益平準金」，則不計入所得課稅，也無需繳納補充保費。此外，若投資的是海外資產ETF（如美債ETF或美股ETF），配息屬海外所得，通常未達100萬元免申報，未達750萬元也多能免稅，投資人可依自身稅務級距，彈性調整配置。