親人過世後，財務怎麼處理？遺產稅申報與拋棄繼承（內附影音教學）

親人過世後除了喪葬儀式的準備，還有財務需要處理，也就是遺產稅的申報。如果往生者的負債大於遺產，遺產的繼承人，還要考量是否辦理拋棄繼承。
這些「錢」的問題，最容易造成家庭成員彼此爭執，處理不當甚至衍生許多麻煩的法律問題。事前做好相關準備，才不會在事後勞心勞力，或傷了家族間的感情。
▍  如何申報遺產稅？
人一生工作所賺的錢，除了基本生活開銷，也不外乎買房、買車、投資……名下會有形式不同的財產。這些財物在過世後，除了由法定繼承人繼承外，還需要繳納「遺產稅」。
遺產稅的申報時間，在往生者過世隔天的六個月內，由繼承人到往生者所在的戶籍地國稅局辦理。萬一有其他原因無法在期限內完成申報，可以至國稅局申請延長時間，以三個月為限。

▍  誰是納稅義務人、需要哪些文件？
納稅義務人：
也就是要去國稅局申報遺產稅的人，依照先後次序為以下三類。
1. 遺囑執行人。
2. 遺產繼承人及受遺贈人。
3. 沒有遺囑執行人及繼承人，以依法選定的遺產管理人為納稅義務人。
一般家庭的狀況，如果往生者生前沒有特別指定財產繼承人以外的第三者，來執行遺囑，那麼納稅義務人通常就是遺產繼承人。
遺產繼承人：
按照民法規定，夫妻間有互相繼承遺產的權利。除了配偶之外，遺產繼承順序為以下。
1. 直系血親卑親屬（如子女、養子女及代位繼承的孫子女等）。
2. 父母
3. 兄弟姊妹
4. 祖父母
 

(圖片來源：pixta)

▍  申報遺產稅所需文件
1. 遺產稅申報書。
2. 被繼承人的死亡證明或除戶戶籍謄本、每一位繼承人現在的戶籍資料（身分證、戶口名簿、護照或在臺居留證影本，3擇1）。
3. 繼承人中如果有拋棄繼承權者，要附證明影本。
4. 繼承系統表。
5. 由其他人代為申報時，要附遺囑或有法律效力的證明文件。
除了基本文件資料，還要附上財產資料明細，可以參考申報遺產稅檢附資料一覽表。
不過，很多人看到這裡一定會問：「要寫的財產明細這麼多，我不確定家人到底有那些財產？」、「萬一漏報怎麼辦？」建議大家，可以先向國稅申請「財產參考清單」。
 

(圖片來源：photoAC)

申請財產參考清單：
如果親自申辦，需要攜帶繼承人的身分證、印章，以及被繼承人（往生者）的死亡證明或除戶戶籍謄本；若是委託他人申辦，除了前面提到的文件，還需要委任書，及委任人的印章、身分證。
詳細的遺產稅申報流程，看影片更清楚
 

*特別提醒，雖然法律規定，遺產在1200萬以下不用繳稅，但還是要在時間內向國稅局申報喔。
▍  負債大於資產，可以申請拋棄繼承
相信大家都知道，當往生者有龐大負債，繼承人無力償還時，可以申請拋棄繼承。拋棄繼承要在「知道自己要繼承遺產」時的三個月內，到往生者所在的戶籍地法院申請，並書面通知下一個順位的繼承人。
需要的文件：
1. 往生者的「死亡證明書」或「除戶戶籍謄本」。 
2. 拋棄者的戶籍謄本、印鑑證明與印章。
 
3. 拋棄繼承申請書。
4. 繼承系統表。
5. 以書面通知下一順位的繼承人（需備繼承權拋棄通知書、收據）。
上述需要的拋棄繼承申請書、繼承系統表等，可以至各地方法院網站下載。
▍  聽說限定繼承不用還負債？
臺灣為了避免「父債子還」的情形發生，從民國98年6月10日開始，已經改採「限定繼承」。假設往生者有負債，遺產繼承人只要根據所繼承的財產償還即可。也就是「拿到多少還多少」。
因此你可能聽過：「現在是限定繼承，不會拿自己的錢還債，不用辦理任何手續啦。」這句話其實是錯的喔！
 

(圖片來源：photoAC)

限定繼承有一個重要的條件，就是繼承人要在繼承財產的三個月內，向法院陳報遺產清冊，並進行遺產清算。這樣才知道往生者有多少債務與財產，能夠清償的部分有多少？否則，就有可能用到自己的財產還債！
即使繼承人能夠向法院提出異議，卻也增加許多法律流程要進行，忙得焦頭爛額。
與其事後到處跑法院，還是建議選擇限定繼承的人，要在知道繼承財產的三個月內，向法院陳報遺產清冊，進行遺產清算，以確保不會拿自己的財產還債。也省去來回奔波的辛勞。
有時候因為沉浸在失親的悲傷中，超過申報時間或遺漏申請流程，增加不少麻煩。建議除了互相提醒外，也可以提早與家人討論身後的財務規劃，真正讓生死走得沒有罣礙。
 

(圖片來源：pixabay)

參考資料：
國稅局
司法院
全民免費法律諮詢網
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