【遺產稅規劃2】擔心身故後子女無力繳大筆遺產稅　專家：用這招預留稅源

因為土增稅不斷調高，甚至超越遺產稅要繳付的金額，許多人選擇直接讓不動產變成遺產。專家建議，運用保單預留稅源的規劃，可避免後代子孫一時無法繳納出龐大的遺產稅，最後若入法拍，家族沒落。

即使萬貫家財，但不懂得妥善打理與規劃，最終也可能走向家道中落，難以翻身；就像林先生父親留下上億的不動產，卻因為繳交不起千萬元的遺產稅，最房子淪為法拍，實在扼腕。

自從遺產稅率由50%降至10%至20%後，許多用來避稅的商品也漸漸不受重視。但理財顧問建議，未免上述情況發生，使用保單節稅是最簡單的做法，但要儘早規劃避免實質課稅。

時勢環境不同，若資產為不動產，想要在生前就移轉，因土地公告現值不斷調高，土地增值稅甚至高過於遺產稅，許多人直接讓不動產變成遺產，這樣一來，即使課徵20%的遺產稅，金額也低於土增稅。只是當不動產變成遺產，繼承人必須要先完稅後，下一代才能動用。一旦手上現金不足、無法完稅，那麼，上述林先生的例子恐怕會再次上演。

而變成遺產的不動產，靠保單來預留稅源是最簡單的。理財顧問吳家揚表示，遺產稅要繳多少很容易計算出，若有計劃將不動產在身故後才移轉給孩子，因為無法估計自己身故的時間點，購買高額的終身壽險是最簡單的方式。以20%遺產稅稅率計算，保額3,000萬元以上的保單，能繳付1.5億元資產的稅金（1.5億元×20%＝3,000萬稅金）。

吳家揚解釋，近幾年遺產稅法也有做調整，能以被繼承人的帳戶現金去做繳納。繼承人可申請以被繼承人存放在金融機構的存款繳納遺產稅，但須由繼承人過半數及其應繼分合計過半數的同意，或繼承人的應繼分合計逾2/3的同意提出申請。

在台灣有許多靠房產起家的家族，擁有精華地段的房產，每個月的收入全來自房租，家族中許多人的身價、依照房產售出市價計算後，都是天文數字，但有時候他們的手上並不見得都有充足的現金能繳遺產稅，因此為資產預留稅源，保單是最簡單的做法。

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