總經｜美國國會稅改提案：川普有望獲授權，對徵收數位稅的國家進行反制

2025年6月2日(優分析產業數據中心)

美國國會正在審議的一項全面性稅法提案中，一項新規定賦予美國總統川普反擊向美國大型科技公司（如Amazon與Alphabet）徵收數位服務稅的外國政府的權力。

國會給予川普反擊工具，為何要這樣做？

這項被納入稅法第899條的新規定，授權美國財政部將徵收數位稅的國家列為「歧視性外國」，並對其個人與企業在美經營所得課徵更高稅率，稅率最高可逐年累進至高出原稅率20個百分點。

根據國會稅務聯合委員會的估計，該措施未來十年可能為美國帶來高達1,160億美元的稅收。

推動該規定的堪薩斯州共和黨眾議員Ron Estes表示：「如果外國要來美國課稅美企，那麼這些外國企業也應該被課稅。」

目前全球已有17個國家實施或宣布針對美國科技產品徵收稅負，包括德國最近宣布考慮對如Google等平台課徵10%的稅。

專家怎麼看這項新條文？反擊會否傷及自身？

前共和黨聯邦眾議員、現任法律事務所Baker Hostetler聯邦政策部門負責人Peter Roskam表示：「第899條就像一把大錘，彰顯美國絕不會容許自己被貼上『避稅天堂』的標籤。」

但部分專家警告，若大規模提高外資稅負，可能會削弱外國對美國的投資。紐約大學稅法中心顧問Duncan Hardell指出：「外國投資者可能會改變投資行為以避稅，甚至乾脆轉往他國投資。」

儘管「投資組合利息」仍可免於被加稅，華爾街分析師認為此稅條可能引發針對外資的金融衝突。

為什麼共和黨要對抗全球最低稅？

這項美國新稅法反映出共和黨對全球15%企業最低稅率協議的反感。該協議由前總統拜登政府與他國協商完成，但共和黨人主張，該協議對中國企業有利，卻對美企不公平。

川普早在2月已指示政府對抗這些數位稅，但5月美英新貿易協議中，並未觸及此問題，儘管英國目前對外國數位服務徵收2%的稅。

目前尚不清楚美國財政部是否會真正動用此項權限，或僅以其作為談判籌碼。當被問及具體策略時，財政部未予回應。

📌全球最低稅協議：由經濟合作暨發展組織（OECD）主導，並由超過130個國家達成的稅收協議，主要目的是防止跨國企業利用避稅天堂、在稅率較低的國家設立子公司以逃漏稅。
核心內容為：
•設定15%的最低企業稅率：各參與國同意對全球營收達一定規模的跨國公司課徵至少15%的企業所得稅。
•補稅機制：如果跨國公司在某國繳的稅率低於15%，其母國可以對其進行「補稅」，補足與15%之間的差額。