退休金也要繳稅！勞保年金、勞退「只有這項免繳」…課稅門檻、3種稅額試算一次看
作者 : 翁申霖 整理
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原以為在職期間才需要繳稅，殊不知退休後若退休金達到課稅門檻，也得要申報個人綜合所得稅！許多人不知道請領退休金也要繳稅，究竟要低於多少錢以下才能免稅呢？《今周刊》本篇就來試算給讀者看。
按照我國稅法規定，只要領到退休金，一旦達退職所得的課稅門檻，都要申報個人綜合所得稅。在台灣，勞工退休後有「兩筆退休所得」可以向政府請領，一是「勞保老年給付」（勞保年金），二是「勞退個人儲蓄帳戶」（勞退）。
先說勞保年金，由於勞保年金是屬於人身保險給付，是全額免稅的；至於勞工退休金的部份，則需面臨稅賦的問題。 因勞退是由雇主按月提撥6%所累積的個人退休帳戶，勞工請領這筆退休金時，必須申報「退職所得」。
何謂「退職所得」？
據財政部解釋，凡個人領取之退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付之養老金等所得為退職所得，但個人領取歷年自薪資所得中自行繳付儲金之部分及其孳息，不在此限。
據了解，退職所得有定額免稅額，超過免稅門檻才會被課稅。採「按月請領」者全年免稅額為81.4萬元，也就是說，每月勞退金約在6.78萬以下者不用繳稅。
不過，若是採「一次領」的人，稅額計算會分成三段式。
◆免稅 退休金總額少於「18.8萬元 x 年資」，該所得免稅 ◆半數課稅 退休金總額超過「18.8萬元x 年資」、未達「37.7萬元x 年資」的部份，其中的一半會被課稅 ◆全數課稅 退休金總額超過「37.7萬元x 年資」，全數皆須申報所得
【案例1：月領】
以每年領取總額，減除81.4萬元後之餘額為所得額申報綜合所得稅。
老陳薪水相當可觀，退休後若一次領可領到900萬元的勞工退休金；如果採按月提領，每月領取7.5萬元，全年可領90萬元，扣除81.4萬元的免稅額後，每年僅須申報8.6萬元的所得稅。
【案例2：一次領】
老陳工作30年退休，選擇一次領取退職金的方式，總共可領到約600萬元退休金。若以上述公式來計算，其中的564萬元免稅（即18.8萬X30年年資），而他拿到的退休金多達600萬元「已超過免稅額」，超過的部份共36萬，其中的一半須課稅，也就是要申報所得稅18萬元。
勞退自提需要報稅嗎？
根據《勞工退休金條例》第 14 條第 3 項規定，勞工在每月工資 6% 範圍內自願提繳退休金的金額，不計入提繳年度薪資所得課稅。
勞保局為了鼓勵勞工參加個人自願提繳退休金，自提部分不用計入當年所得，因此當年不用繳交自提部分的所得稅。
也就是說，若選擇退休金自提，則該部分薪資即可享有「遞延稅賦」的節稅效果，直到最後請領退休金的時候才會併入所得課稅。
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