父親走後留下1億元保單…兒子做錯「1件事」慘了！國稅局追繳3600萬

財經中心／陳慈鈴報導

▲透過保單避稅如果漏掉這件事，不僅會被補徵遺產稅，還可能挨罰。（示意圖／翻攝自pixabay）

透過保單避稅有眉角，一不小心恐挨罰。對此，財政部中區國稅局日前就分享一起案例，一名父親生前投保未經金管會核准的人壽保險，雖已經指定受益人，但仍應計入遺產總額課徵遺產稅。經調查和算保單價值後，不僅要被補徵2000萬餘元的遺產稅，還挨罰1600萬餘元。

中區國稅局說明，有父親生前透過保險規劃財產，兒子主張於父親死亡後取得的人壽保險金，均屬被繼承人簽訂投保契約。也就是主張約定於死亡時，給付其所指定受益人的人壽保險金額，依法不計入遺產總額。

中區國稅局表示，經查核後發現，部分保單為其父親生前投保外國保險公司的人壽保險商品，於死亡時尚未解約；又經函請金管會查復，發現該外國保險公司發行的保險商品，非依我國保險法等相關法令核准或備查者。另外，國稅局還向該外國保險公司查證，發現該等保單屬有效保單且尚未申請理賠，因此核認該保單應計入其父遺產總額，核算保單價值計新臺幣1億餘元，需補徵2000萬餘元的遺產稅，同時還要處以1600萬餘元罰鍰。

中區國稅局提醒，繼承人應檢視被繼承人生前是否有投保未經金管會核准之境外保單，在未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅捐者，可依稅捐稽徵法第48條之1規定僅予加計利息，免予處罰。

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