減稅大利多！遺贈稅課稅級距調高 保險節稅三大訣竅一次看

財政部昨（28）日公告2025年遺贈稅課稅級距調高12.42％，達遺贈稅課稅級距金額調整的10％門檻，換句話說，明（2025）年遺產稅、贈與稅的課稅金額將雙雙調升，高資產族群可望享受減稅優惠！

遺贈稅原採10％單一稅率，自2017年起變更為三級累進稅率，課稅級距依遺產淨額、贈與淨額分別課徵10％、15％、20％。遺贈稅課稅級距上次調整為2017年，這次將是逾7年以來首度調整。

現行適用10％稅率的課稅金額為遺產淨額5,000萬元以下、贈與淨額2,500萬元以下，若依調幅12.42％計算，2025年10％稅率課稅金額將調高至遺產淨額5,621萬元以下、贈與淨額2,811萬元以下。

除了政府釋放的減稅利多，高資產族群也可透過各項稅制的免稅額、扣除額及合法的節稅機制，將財富傳承給下一代。例如運用房屋貸款節稅、趁股市低迷時贈與股票、利用股票信託或是用保險節稅。其中，利用保險節稅是很好的方法，不但可合法降低遺產、轉移財富，還具有保障生活的功能。

然而，想用保險節稅，有一些眉角要注意！遺產稅方面，除了避免踩到地雷，如保單是否出現躉繳、短期、密集、高齡、帶病或重病、鉅額、舉債投保，或保險給付相當於或低於已繳保險費等情形，可掌握「趁年輕、健康時投保」、「事先指定受益人」、「選擇定期繳費」等訣竅，安心合法用保險節遺產稅。

此外，若想利用保險節贈與稅，也可掌握3大技巧，第一將「要保人、受益人安排為同一人，贈與保費給要保人」，第二「定期還本保單比一次領期滿金保單好」，第三「贈與保費給配偶，夫妻分別為孩子買保單」。

在物價持續上漲、荷包縮水的情況下，政府減稅確實是一項小確幸，然而若想守住辛苦累積的資產，如何用保險節稅、將資產移轉給下一代，更是一定要學會的技巧。