過去老王為要保人，替兒子小王投保某年金險，受益人亦為小王。但數年後，小王領取滿期金，老王卻被追討稅金，為什麼會這樣呢？
根據保險法，要保人除了向保險公司簽訂契約外，還有繳交保費的義務，因此，保單為要保人所有；而受益人，是向保險公司請求保險金之權的人。當要保人的保單所累積的利益，日後由非要保人本人的受益人領取時，就很有可能延伸課稅問題。
◎ 要保人與受益人不同人
以壽險、年金險來說，這類具有保價金、滿期金或是生存金等設計的保單，當領取滿期金及生存金的受益人，與要保人不同時，根據遺產及贈與稅法，會被視為贈與行為。
以老王的例子來看，老王繳交保費（要保人），於第5年起，小王（受益人）每年可領取一筆生存保險金，在第20年，可領取滿期保險金。而這些保險金額，由於要保人與受益人非屬同一人，因此，都需計入當年度老王（要保人）的贈與額度。
◎ 超過贈與免稅額
自98年1月23日起，其贈與人每年的贈與稅免稅額為220萬元，贈與稅的稅率為10%。若是超過免稅額度，依據遺產及贈與稅法，應於發生日後的30天內申報贈與稅。
以老王的例子來看，老王沒有其他贈與的情況下，小王第五年起，每年領取生存保險金12萬，並未超過當年度老王的贈與免稅額，因此不會被課稅；在第20年，其滿期保險金為320萬元，超過老王當年度的贈與免稅額，應納贈與稅額為(320萬-220萬) x10% =10萬元，因此，在保險公司給付滿期保險金後，老王應在30天內申報贈與稅。
想藉由保單轉讓財產，以達節稅目的的人，要注意其贈與的財產，到達一定的金額，一樣會被課稅唷！835小編提醒，保險首要考慮的應該是保障，做好保障，降低風險的衝擊，才是保險最大的目的！
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