專家：「全球最低稅負制」估不會阻礙馬來西亞長期稅收能力

馬來西亞稅務專家認為，實施「全球最低稅負制」， 無阻馬國吸引外資

馬來西亞稅務專家認為，政府預計於本(2025)年實施的「全球最低稅負制」（Global Minimum Tax，簡稱GMT），將不會阻礙長期稅收能力，因馬國吸引外資的競爭優勢並非稅務，而是土地供應、政治穩定、豐富勞動力供應等非財務因素。渠等同時亦看好該稅率將透過提供一個穩定和永續的稅收環境，為馬國創造加強投資吸引力之機會。然遵守這些標準將對馬國的財政戰略和投資環境產生多重影響。馬國能否在實施該稅制後持續吸引和留住投資者，將取決於應對挑戰及利用優勢之靈活性。

馬來西亞國際工商總會（MICCI）會長鄭莉蓁指出，馬國的稅率遠高於全球最低稅負制。較低的稅率通常適用於符合投資稅務優惠和新興工業地位之企業，包括製造業、農業、旅宿與旅遊業，以及其他參與推廣活動或生產推廣產品之產業或商業領域。新興工業地位在5年內免除70%收入的企業所得稅稅率5年，剩餘部分按現有的公司稅稅率徵稅。至於符合投資稅務優惠之企業，則對5年的60%資本開銷及70%收入給予優惠，剩餘30%收入按現有的公司稅稅率徵稅。

誠如2025年財政預算案所提，政府將會簡化現有的獎勵措施，推出新的非稅務獎勵措施，並探討戰略性投資稅收抵免之可行性。預計政府將於本年第三季實施新投資獎勵框架(New Investment Incentive Framework)，側重於高價值活動，以改進現有基於產品的獎勵措施。

德勤東南亞國際稅務主管陳輝明表示，馬國透過實施全球最低稅負制及相關指導方針，確立合規方面的區域領導地位。馬國政府將能及時實施全球最低稅負制，預計之後會發佈更多指導方針，進一步交待新制度。

對於實施全球最低稅負制可能影響馬國吸引外來直接投資的能力，馬國稅務專家普遍認為，該稅制不太可能阻礙馬國長期的稅收能力。鄭會長表示，該稅並不會真正影響馬國的稅收能力，因它將使競爭環境更加公平。陳主管亦持類似觀點，並表示馬國的競爭優勢在於非稅收屬性。稅收不一定是外商考量投資的關鍵因素，馬國還有非財務因素之優勢，如土地供應、政治穩定、豐富勞動力供應等。普華永道大馬稅務主管史蒂夫謝表示，馬國吸引投資的方式發生明顯轉變，包括透過措施增強電子電機產業多樣性，提供人工智慧課程提供特別扣除，以促進人工智慧發展。為增強對國家投資環境的信心，部份措施在於強化本地供應鏈及關鍵產業生態系，發展跨州經濟集群，並強調經濟溢出效應。安永大馬稅務主管法拉洛絲麗表示，透過提供穩定與永續稅收環境，全球最低稅負制可提供馬國加強吸引力的機會。雖然它可能會對促進投資帶來挑戰，但亦提供機遇，因全球最低企業稅率將影響跨國企業決策。跨國企業和商界正在尋找更加永續的稅收環境，從而支持長期投資規劃，這趨勢將使提供平衡財政和非財務獎勵的國家受益。

該稅負制要求跨國企業就其利潤支付最低稅率（目前設定為15%），確保跨國企業在任何地方營運，都能按最低水準納稅，以防止有害稅收競爭與稅基侵蝕。為此，新加坡與越南已推出非稅務獎勵措施，以維持其對外來直接投資之吸引力。(資料來源：經濟部國際貿易署)

資料來源-MoneyDJ理財網