變更要保人竟要附完稅證明？ 壽險公會：國稅局將重新評估
很多民眾手上都有不少保單，經常會遇到需要變更要保人的情形，如父母為孩子投保的保單，在孩子成年後將要保人換成孩子，以方便他自行管理，在過去只要向保險公司提出申請即可。但從今（2020）年11月中旬，要保人變更申請變得很麻煩，一切都是從國稅局發函給壽險公會的函文開始。
國稅局於11月17日發函給壽險公會，提醒壽險業者在受理變更要保人時，保戶須繳驗完稅證明，否則將對業者開罰。因保單屬要保人的財產，變更要保人屬於財產權益的無償轉移，按照《遺產及贈與稅法》規定，涉及遺產稅或贈與稅，因此在遺產稅或贈與稅未繳清前，公私事業單位不得逕行為民眾辦理交付遺贈、財產轉移等登記，違者將受罰。
依法規定，凡辦理要保人變更申請，都需要檢附遺產 ∕ 贈與稅繳清證明，或不計入遺產 ∕ 贈與稅證明書、核定免稅證明書、同意移轉證明書，否則壽險公司不得受理。也就是說，民眾要辦理要保人變更前，都必須先向國稅局申請相關文件，才能進行後續辦理流程。
因應國稅局要求，不少壽險公司在11月底調整要保人變更申請辦法。保戶若要申請要保人變更，必須先請壽險公司開具該張保單的「保單價值準備金」證明，於證明開立當天算起30日內，備齊資料，向國稅局申請完稅或免稅證明後，再持這張證明向壽險公司申請變更。如此一來，變更要保人申請要多上兩道手續，辦理時間也拉長，對保戶而言相當不方便。
這份公文除了對壽險業造成重大影響外，因未給緩衝期也不曾進行宣導後便立即實施，造成國稅局各分局稽徵所的作業要求也不一致。有民眾在辦理過程中，遇到部分國稅局在保價金證明外，還要求必須另外提供保單相關證明，如保單封面、保單正本、保單影本、保單變更申請書影本等，使保戶奔波數次才能辦妥，民眾抱怨連連。
壽險公會表示，由於《遺贈稅法》早已存在，因此不會有新辦法的緩衝時間。按法令壽險業者確實應取得保戶完稅或免稅證明後，才可以受理變更申請，但過去業者並不曾留意保險業也適用這些規定，收到國稅局公文，一時間也無所適從。
不過因部分壽險公司依法調整申請作業辦法，造成保戶困擾後，向國稅局的諮詢與反應電話也暴增。壽險公會已將搜集到保戶及業者的意見提交國稅局，詢問國稅局是否能給予保險業特殊機制處理，以免徒增保戶困擾。國稅局表示將於近期內會再開會討論，會再進行評估檢討。公會表示，在國稅局釐清與確認法規前，如何辦理這項業務，還是要視各家壽險公司規定，但一定會提醒保戶辦理遺贈稅申報。公會也會在國稅局給予明確的回覆後，立即研擬作業細則。
而據本刊了解，目前有壽險公司在收到公文後立即調整規定，提醒保戶辦理變更須附完稅證明，但也有部分壽險公司仍在等候國稅局與壽險公會進一步研商討論後再配合辦理。提醒民眾若近期必須辦理這項業務，務必先洽詢壽險公司現階段作法，以免白跑一趟。
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