2024年外國人報稅懶人包》在台灣繳稅可在國外抵稅？外僑一定要報稅？申報、試算方法「10大QA一次看」

隨著2024年報稅季獎金，政府機關也曝光今年度的新制，而根據財政部最新公佈的訊息，2024年的所得稅申報時間為5月1日至5月31日，民眾務必在報稅期間內，完成網路、手機所得稅申報，或親自前往稽徵機關臨櫃辦理。《風傳媒》也為在台灣辛苦打拼的外僑朋友整理「申報所得稅10大注意事項」！

1、2024報稅時間、截止日是什麼時候？

2024年的所得稅申報時間為5月1日至5月31日。

2、一定要報稅嗎？

報稅不等於繳稅，甚至部分薪資未達報稅標準的外僑人士還有機會「退稅」，例如僱主每月已協助預扣稅款，則需在「報稅」後才能獲得這筆預扣資金。

若在5月10日前網路完成報稅，最快可在7月31日開始陸續收到退稅金。

除非去年一整年完全沒收入，否則都必須報稅，至於學生打工、兼職、接案都是收入。

3、外國人課稅方式如何計算？

—在台居留日數「未超過90天」：
·除了中華民國來源之非屬扣繳範圍之所得，都無須繳稅。

—在台居留日數「超過90天、未滿183天」：
·其中華民國來源之扣繳所得採源扣繳，其他則須報稅。
·全月薪資給付總額在行政院核定每月基本工資（26400元）的1.5倍（39600元）以下者，按照給付總額扣繳6%；超過1.5倍者，按給付總額扣繳18%。

—在台居留日數「滿183天以上」：
·需正常報稅；若中途離境不再返台者，應於離境前申報。
·比照台灣國民扣繳稅率5%。

—以上天數以「護照出入境戳章日」為準；若採「自動通關」則根據移民署記錄為準；若有多次出入境記錄，則以累計天數計算。

外僑綜合所得稅試算：
https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/etw158w/1502

4、不報稅會有什麼處罰？

若未依規定辦理、經稽徵機關調查發現後，除需補交稅款，也會被處以所漏稅額3倍以下的罰鍰，並將依《所得稅法》第72條第2項規定，通知主管入出國境的審核機關，不予辦理出國手續。若在未經檢舉或未經稽徵機關調查前，自動補報者，除需補交稅款外，應就補交稅款加計利息一併徵收，可免予處罰。

5、年收入多少不用繳稅？

基本免稅額92000元＋標準扣除額124000元＋薪資扣除額207000元＝合計年薪423000元

今（2024）年每月平均薪資低於35250元就不用繳稅，但不等於不用報稅！

6、需要準備什麼文件？

若到現場辦理，可準備護照、居留證。

若需申報減除扶養親屬免稅額、各項特別扣除額及採用列舉扣除額者，則應攜帶符合各該項規定的證明文件，以憑核定。

6-1、列報配偶及扶養親屬條件、應檢送哪些文件？

可查詢財政部稅務入口官網：

https://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/tax-info/understanding/tax-q-and-a/national/individual-income-tax/alien-tax-question/exemption/JxxzMBO

7、可以在哪裡報稅？

—未婚

依居留證登記地址的國稅局辦理申報：
居留地址在台北市或高雄市者，可向台北國稅局總局外僑股或高雄國稅局總局綜合所得稅一股辦理。居留地址在其他縣市者，可向該地區的國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理。

—與台灣國民結婚者

應與配偶合併申報：
向配偶戶籍所在地之國稅局所屬分局、稽徵所或服務處辦理。

—線上

A.健保卡+註冊密碼（需要讀卡機）
B.外來人口自然人憑證（需要讀卡機）
C.電子憑證
D.統一證號+護照號碼/居留證號/許可證號（需先至超商多媒體機獲得查詢碼）

8、有哪種繳稅方式？

A.現金臨櫃（銀行或超商）
B.ATM
C.信用卡（可分期付款）
D.行動支付
E.帳戶扣款

9、在台灣繳稅是否可以在國外抵稅？

需根據各國的租稅制度。若確認可以抵稅，則可向台灣國稅局神情納稅證明書。

10、採用標準扣除額／列舉扣除額比較有利？

屬中華民國境內居住者之外僑如有符合列舉扣除額項目規定，且能檢據核認者，單身者之列舉扣除額合計超過124,000元，納稅義務人及配偶合併申報者之列舉扣除額合計超過248,000元，以採列舉扣除額較為有利。

若列舉扣除金額較上述為小，或未能提供相關收據、憑證供核者，則採標準扣除額較為有利。（推薦閱讀：大學生打工需要繳稅嗎？沒申報小心被罰錢！2024報稅懶人包一次看）

資料來源：外僑綜合所得稅FAQ