英瑞-KY：公司第一季會計師出具保留意見之核閱報告

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(1592)英瑞-KY-公告本公司110年度第一季會計師出具保留意見之核閱報告
1.事實發生日:110/05/17
2.會計師查核意見全文:
Enterex International Limited公鑒：
前　　言
Enterex International Limited及其子公司（英瑞集團）西元2021及2020年3月31日之合併資產負債表，暨西元2021及2020年1月1日至3月31日之合併綜合損益表、合併權益變動表、合併現金流量表，以及合併財務報告附註（包括重大會計政策彙總），業經本會計師核閱竣事。依證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製允當表達之財務報表係管理階層之責任，本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報告作成結論。
範　　圍
除保留結論之基礎段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第六十五號「財務報表之核閱」執行核閱工作。核閱合併財務報告時所執行之程序包括查詢（主要向負責財務與會計事務之人員查詢）、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工作之範圍，因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事項，故無法表示查核意見。
西元2021年第1季合併財務報告保留結論之基礎
如合併財務報告附註十八之（三）所述，英瑞集團之子公司揚州英諦車材實業有限公司（英諦車材）2021年第1季與英瑞集團之總經理及供應商簽訂三方協議，約定由英瑞集團之總經理代償英諦車材積欠供應商之貨款102,480千元，嗣後英諦車材再與英瑞集團之總經理及實質關係人揚州暻泰車材實業有限公司（暻泰公司）簽訂三方協議，約定英瑞集團之總經理以前開代償供應商貨款所取得對英諦車材之債權，部分用以代償英諦車材對暻泰公司之資金貸與62,411千元，其餘帳列其他應付款項－關係人。惟上開交易所衍生對該供應商貨款是否除列、對集團總經理應付款項增加及債權債務互為抵償之效力，英瑞集團並未提供足夠且適切之文件及證據供本會計師核閱。
西元2021年第1季合併財務報告保留結論及西元2020年第1季合併財務報告無保留結論依本會計師核閱結果，除保留結論之基礎段所述交易相關之文件及證據倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現西元2021年第1季合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達英瑞集團西元2021年3月31日之合併財務狀況，暨西元2021年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。惟依本會計師核閱結果，並未發現西元2020年第1季合併財務報告在所有重大方面有未依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製，致無法允當表達英瑞集團西元2020年3月31日之合併財務狀況，暨西元2020年1月1日至3月31日之合併財務績效及合併現金流量之情事。
繼續經營有關之重大不確定性
如合併財務報告附註三八所述，英瑞集團2021年3月31日累積虧損為新台幣（以下同）1,507,497千元，已超過實收股本；且2021年3月31日之流動負債總額超過流動資產總額計1,193,204千元，其中一年內到期之借款及應付公司債計1,754,321千元、現金計107,502千元，營運資金明顯不足，另英瑞集團因部分資金遭債權銀行及法院限制使用計211,863千元及拖欠供應商貨款計391,972千元，導致產線無法順利取得生產所需之原物料而有嚴重減產之情事。再加上部分債權銀行因此認為英瑞集團營運及管理結構將發生重大不利變化，是以向法院申請假扣押英瑞集團部分之不動產及銀行存款。該等情況顯示英瑞集團繼續經營之能力存在重大不確定性。本會計師未因此修正核閱結論。
3.會計師事務所名稱:勤業眾信聯合會計師事務所
4.簽證會計師姓名及核准簽證文號1:廖鴻儒，金管證審字第0990031652號
5.簽證會計師姓名及核准簽證文號2:李季珍，金管證審字第0920123784號
6.會計師查核（核閱）報告日:110/05/14
7.因應措施:無。
8.其他應敘明事項:無。 資料來源-MoneyDJ理財網