身故保險受益人怎麼填寫？專家提醒一定要填上它，否則被扣遺產稅

壽險是為了讓自己離世後，能用「身故保險金」保障心愛的家人，不過，有無指定受益人的差異及法定繼承人順位，會影響領取權益，該怎麼填寫才能照顧到身後掛念的人呢？

近期廣受熱議的台劇《我的婆婆怎麼這麼可愛》，劇中演繹出寫實的親情、愛情及生活寫照，觀眾看劇的同時，彷彿也看見自己人生的縮影。其中有不少橋段被提出討論，婆婆（鍾欣凌飾）在小兒子（許孟哲飾）意外身故後，她回想起，當初以兒子為被保險人購買壽險時，保單受益人僅填寫「法定繼承人」，兒子婚後沒有再變更指定受益人，由於夫妻膝下無子，讓她誤以為媳婦（黃姵嘉飾）是兒子身故保險金給付的「唯一」受益人。

婆婆心想，保費都是自己繳納，如果這筆保險金只能全數給媳婦，心裡很是不平衡，因此就與媳婦協議，要求她簽署放棄請領保險金同意書，認為這樣自己就能領取兒子的身故保險金。除了劇中婆媳之間的嫌隙引起共鳴，也有不少人疑惑，究竟在填寫壽險的身故受益人時，需要注意哪些事，才能保障親愛家人的權益呢？

受益人可特別指定

或由法定繼承人依序均分

依據壽險保單條例，當被保險人身故後，保險金將由受益人請領，只是，有些民眾會如同劇中婆婆一樣，分不清楚受益人有指定與法定的差別，對此，公勝保經恒熙事業部區經理林冠宏表示，保單受益人可由要保人（繳交保費者）指定給特定對象，受益人不限定自然人（個人）或法人（機關、行號或團體），且可依要保人意志自由決定給付對象、順位及比例。

若是選擇給予法定繼承人，則會依照《民法》第1138條法定繼承人的順位進行分配，順序如下：①配偶與直系血親卑親屬均分（第一順位子女／養子女，若子女已不在則為孫子女）。②配偶得2分之1，父母均分另2分之1。③配偶得2分之1，兄弟姊妹均分另2分之1。④配偶得3分之2，祖父母均分另3分之1。如果所有的法定繼承人都離世，其他遺屬則無法繼承遺產，將全數充公。

「事實上，沒有放棄請領保險金同意書這樣的契約，也因此劇情中的私下約定是不成立的。」林冠宏指出，保險金的受償權與《民法》繼承權是不同的，即使法定繼承人同意拋棄繼承，但基於保險契約，保險公司仍然會給付保險金予法定繼承人。

至於指定受益人的方法，林冠宏表示，要保人可不限定對象，按照想照顧者的順位及比例，填寫身故保險金受益人的姓名、身分證字號及相關聯絡方式，若被保險人不幸身故，保險公司就會依此聯繫受益人，協助後續請領保險金事宜。

成立「保險金信託專戶」

保障指定受益人

林冠宏建議，要保人在填寫受益人時，可先到銀行成立「保險金信託專戶」，當事故發生時，保險公司會自動將保險金轉入該帳戶，銀行依簽訂契約進行管理及給付，使身故保險金能真正地照顧到受益人，而不受《民法》繼承權約束。

若被保險人不幸發生意外，遺屬又不確定被保險人有保過哪些保單，林冠宏提醒，可以到任一國稅局「全功能櫃台」，使用一站式服務查詢已故親人的存款、基金、股票、保險等金融遺產資料，既省時又便利。

談及身故保險金有無課稅問題，林冠宏指出，若要保人有填寫身故受益人，且受益人拿到的死亡給付在3,330萬元以下者，免予計入受益人當年度的基本所得額；如果要保人未填寫身故受益人，則全數計入被保險人遺產，將依遺產稅稅率課稅。另外，當受益人不幸先身故，要保人在保險期間內又無變更受益人，待被保險人身故後，基於保險契約，保險公司將給付保險金予法定繼承人。

填寫多位受益人避免被扣遺產稅

一般民眾投保時，往往僅指定1名親屬為唯一的受益人，例如已婚者通常以配偶互為受益人，未婚者則以指定父或母其中單獨一人最常見，然而萬一被保險人與唯一指定受益人同時發生不幸事故時，則因為指定受益人已身故，當被保險人的繼承人領得保險給付時，就必須將該保險給付併入被保險人的遺產申報課稅，喪失原始投保的本意。

因此民眾投保時，一定要依照順序將親愛的家人指定為保險受益人，而且無論指定幾位受益人，最後一定要記得填上「法定繼承人」，這樣一來，法定繼承人領得保險給付後，才不會被課徵遺產稅。

更多精彩內容，請鎖定2020年9月號《Money錢》