2024美國大選將影響台灣新創落地美國！企業稅改可能怎麼變？如何應對？

2024年美國大選即將登場，兩黨關於稅改的辯論成為新創高度關注的焦點。

選舉結果將決定未來美國的稅務政策走向，對於計劃落地美國的台灣新創來說，該如何提前準備美國大選後的稅改挑戰？

民主黨、共和黨誰當選對新創比較有利？

共和黨候選人川普的稅改政策延續了他2018年的稅務改革，重點在於減輕企業稅負。川普計劃將企業稅從現行的21%進一步降低至20%，透過減稅政策來吸引外資並提升美國的競爭力，而川普也獲得了一眾科技大佬的支持，包含Elom Musk、創投a16z等。

「共和黨的政策對於新創企業來說無疑是一個有利的選擇，特別是那些需要資本投入的科技新創。」台美會計師協會副會長洪巍指出，低企業稅率能讓台灣新創企業在美國市場減少稅務負擔，將更多的資金投入研發與擴張計畫。

另一方面，民主黨候選人賀錦麗則提出提高企業稅至28%，並對年收入超過40萬美元的個人增稅，將個人所得稅率提高至39.6%。她的政策還包括實施「最低稅負制」（Minimum Tax），以防止企業通過稅務規劃將資金轉移至低稅區進行避稅。

「若民主黨上台，企業稅和最低稅負制的實施，將對依賴租稅優惠的新創企業帶來挑戰，尤其是那些跨國運作的科技公司，可能需要重新評估全球資源配置。」 台美會計師協會副會長洪巍指出，民主黨政策將大幅縮減企業稅收優惠，如「Qualified Business Income Deduction」（QBI），這對以中小型企業為主的台灣新創尤為不利，增加了他們的稅務負擔。

在兩黨政策的鮮明對比下，川普的政策傾向減稅，鼓勵企業投資與擴張；而賀錦麗的政策側重增加企業和富人的稅務負擔，強化監管。

台灣新創赴美稅務常見雷區

無論誰當選，台灣新創進軍美國時都將面臨美國複雜的稅務環境。

洪巍表示，據他觀察許多台灣新創在美國設立公司時，常常對美國各州的稅制和法規不熟悉，最終付出了高昂的代價。例如，許多企業選擇在德拉瓦州註冊，誤以為這是一個免稅州，但實際上只是法律環境友好，企業仍需繳納州外銷售稅和其他費用。

「若未能充分規劃稅務，可能面臨不必要的風險，甚至影響其在美國市場的長期發展。」洪巍建議新創在設立公司前，必須仔細研究不同州的稅務政策，根據自身業務需求選擇最佳設立地點，避免不必要的稅務損失。

台灣新創赴美三大建議

隨著2025年川普稅改到期，未來的企業稅率將取決於選舉結果，台灣新創若要成功進軍美國市場，需要事先準備什麼？

首先，企業應深入研究美國各州的稅制和法規差異，根據自身業務需求選擇合適的設立地點。例如，銷售型企業應特別留意不同州的銷售稅率，而勞動密集型企業則需了解各州的薪資稅與勞動法規。洪巍指出像加州這樣的州，除了高銷售稅外，還有嚴格的勞動法規，這些都需要提前考慮。

其次，「事前計劃周全，可以避免許多後續運營中的問題，無論是稅務申報的合規性，還是對勞動法規的適應，專業顧問的建議對於新創來說都是必不可少的。」洪巍建議新創在設立美國分支前，應及早與當地專業會計師或法律顧問合作，確保在稅務、法律和運營方面都能獲得專業建議。

最後，洪巍強調隨著2025年川普稅改到期，企業必須靈活應對美國稅務政策的變化，特別是在稅率可能上升的情況下，新創企業需要進一步審視其營運策略，並調整財務規劃，確保在變動的環境中依然保持競爭力。

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