你不可不知的保險7大功能　節稅、急用、傳承財富好處多

【記者林巧雁／台北報導】有錢人可能常會覺得資產夠往後生活，下一代也生活無虞，保險報酬率較低，對保險抱持觀望態度。不過從會計師角度看人壽保險，有7大功能不可不知。

其中一大關鍵是申報完遺產稅才能動用繼承的資產，可能會發生不夠支付家人過世的費用支出，保險的保障可即時支付，甚至可避免現金流不夠必須賤賣家產。

安永會計所整理出保險7大功能如下：

一、 即時保障受益人生活所需資金。

親人過世後，費用及稅捐方面支出接踵而來，例如生前未結清的住院與醫療費、喪葬費、稅金，甚至銀行借款負債如房貸等。遺產原則上在遺產稅繳清後才可動用，且遺產稅申報及核定亦需要相當時間，為保有足夠的現金流，可透過保險安排將繼承人設為受益人減輕繼承人的經濟負擔，發生身故後短時間內領受的保險理賠金，可即時保障繼承人生活所需資金。

二、預留遺產稅稅源。

許多高淨值人士的遺產多為股票、不動產，未必有足夠現金能繳納遺產稅，萬一繼承的子女沒有足夠現金，礙於繳稅時限，繼承人們有時可能會必須被迫先提供擔保資產，再決議賤賣遺產中的不動產。

如果資產尚未增值或處於相對低價時，變賣資產繳交遺產稅或實物抵繳稅款。無論是賤賣資產(甚至是祖產)、處分資產造成繼承人的麻煩與紛爭，都非父母所願，因此規劃繼承前必須考慮到繼承人的現金是否充足，或者透過死亡理賠金直接預留遺產稅稅源。

三、正常規劃人壽保單可以發揮節稅效果。

按保險法和遺產及贈與稅法規定，若是規劃得宜，人壽保險給付原則上可不計入遺產，可節省遺產稅。

四、有效避免夫妻剩餘財產差額分配請求權、特留分爭議，將資產留給想給的人。

保險理賠因不屬於被繼承人遺產，可不受民法中夫妻剩餘財產差額分配請求權、特留分的規範，具遺產隔離效果，有助於達成被繼承人將某部分財產遺留給特定人之心願，亦可有效減少未來子女間的遺產繼承糾紛。

五、透過身故保險金分期給付避免後代揮霍風險。

擔心下一代因遭他人不當挪用或詐騙、理財不慎、過於揮霍等而敗光資產，可將保險金直接改為分期給付，達到照顧後代的意願。

六、同時達成財富傳承與保留控制權目的。

相較於直接贈與資產給子女，父母購買受益人為子女的保單可隨時依個人意願變更受益人、調整受益人順位或分配比例，父母(要保人)可藉此有效保留及提升對資產的控制權。

七、資產保全。具有生活急用、避免子女離婚財富外流風險等優點。

婚姻存續期間受領自親人的身故保險金或生存保險給付，屬於「繼承或其他無償取得之財產」，於子女婚姻關係終結(如離婚、死亡)時，無須列入夫妻剩餘財產差額分配請求權計算範圍之內，具有資產分割預防功能。

★加入《壹蘋》Line，和我們做好友！