個人創作者應該開公司嗎？ 一人公司的優勢與風險全面解析
隨著自媒體時代崛起，越來越多個人創作者、YouTuber、斜槓族、講師、顧問、自營工作者等，都開始思考：「我的收入是否已經達到需要開公司的程度？」、「成立一人公司真的比較節稅嗎？」、「開公司會不會更有保障？」
這篇文章將從 法律風險、稅務規劃、資金籌措、經營靈活性等角度，深入剖析 個人創作者設立「行號 vs. 一人公司」 的優勢與挑戰，幫助你做出最佳選擇。
第一層面：要開公司還是行號？
個人創業者可以選擇 「開立公司」 或 「設立行號（獨資或合夥）」，兩者在法律責任、稅務規劃及經營模式上有顯著差異：
若是剛起步的個人創作者，且每月營業額未超過 20 萬元，可考慮行號（獨資），基於以下理由：
• 可申請免用統一發票，省去報稅麻煩。
• 若無需大量成本抵扣，稅務負擔相對單純。
依統一發票使用辦法第3條、第4條規定，只有小規模營業人始得以申請「免用統一發票」，而所謂小規模營業人，依加值型及非加值型營業稅法即指每月營業收入未超過20萬元者。
若個人創作者營收穩定成長，或考慮長期發展，則建議成立公司，基於以下理由：
• 能夠做到風險隔離效果，享有有限責任，保護個人資產不受影響。
• 可進行更靈活的稅務規劃，降低個人綜所稅負擔。
• 籌資方面，可向銀行申請貸款，甚至能引進投資人。
第二層面：一人公司 VS. 行號，哪個比較省稅？
稅務是創業者最關心的問題之一，這裡拆解營業稅、所得稅、盈餘分配稅務作比較：
1. 營業稅部分
• 行號（獨資） 若為小規模營業人（每月營業額未滿 20 萬元），可申請免用統一發票，不須繳納 5% 營業稅。
• 一人公司則無論規模大小，交易完成都須開發票並繳交5%營業稅。
由上可知，若營收較小，行號較省稅；若營收穩定成長，設立公司5%的營業稅為必然成本。
2. 所得稅部分
• 行號（獨資）的收入計入個人綜所稅，稅率為5% - 40%，若收入高，稅率可能高達40%。
• 一人公司則適用營利事業所得稅20%，再由股東分配盈餘後繳納綜所稅。
由上可知，如果個人創作者所得高達百萬級別，成立公司可能有節稅優勢，在盈餘分配方面，公司可將盈餘分配延後，不必當年度全部課稅。這部分具有很大的操作空間，一人公司部分，除營業稅與營利事業所得稅之外，尚有個人的綜所稅。因設立一人公司，故公司賺的利潤繳完稅後，原則上會全部分至股東，再由股東繳納綜所稅。
而依公司法規定公司分配盈餘須經股東會決議，股東會可決議當年度盈餘要如何分配。若當年度個人的所得很高，可選擇今年度的盈餘不要分配，視之後哪一年所得較低時，再分配即可。仍須注意，未分配盈餘要加徵5%的稅金。
3. 成本抵扣部分
• 行號（獨資）的成本抵扣有限，僅能申報必要營業支出。
• 一人公司部分可將員工薪資、辦公租金、設備購置、廣告行銷費、差旅費等全部列為營業成本，降低帳面利潤，進一步減少所得稅負擔。
由上可知，若個人事業需要投入大量成本（如設備、廣告、薪資等），成立公司可獲得更好的節稅與財務規劃優勢。
第三層面：風險隔離與事業成長，為何一人公司更有保障？
從法律角度而言，選擇成立公司最關鍵的優勢在於有限責任原則：
• 行號（獨資）：負責人需承擔行號之債務與責任，若行號有財務風險，負責人須就個人資產（如房產、存款）負責任。
• 一人公司，依照公司法規定，股東對於公司之責任（註），以其出資額為限，即股東有限責任原則，藉著有限責任之設計，出資者僅以自己出資之額度為限而負其責任，配合公司法人格獨立之設計，達成股東資產與公司資產分割之效果，這可以達到風險隔離的效果，個人資產仍可受保護。
若YouTuber、自媒體創作者，有品牌合作簽有品牌合作契約，但某次廣告內容涉及法律爭議或違約，若YouTuber、自媒體創作者成立「行號」，所有責任將由個人承擔；反之若是成立「公司」，則法律風險僅限於公司層面，不會波及個人財產。
個人創作者如何做選擇？
若你目前還在嘗試階段，可以先以行號（獨資）經營；但當您的事業開始穩定發展、營收超過20萬／月，且涉及更大規模的資金運作時，成立公司會是更好的選擇。
建議民眾可以尋求專業律師或會計師的協助，多加了解關於公司設立、稅務規劃、法律風險隔離等適合財務與法律架構。
註：公司法第 99 條、第 114 條、第154 條規定