勞退自提6%有何好處？省稅達人會計師：年薪48萬元，現省1,440元稅金

曾聽聞5月的景氣及房市通常不太好，情侶也會減少出門約會的次數；也有人用「五窮六絕」來形容每年5月與6月的景氣，指1年12個月中，資訊硬體的產製、代工訂單、營收等方面，在5月及6月時會呈現最低迷的狀況，也就是所謂的淡季及度小月。

為什麼上述情況都在5月發生？原因恐怕都跟繳稅有關。5月，是一年一度報所得稅的季節，民眾擔心繳了稅後荷包失血，連帶的不想消費與看屋，可見繳稅的影響力非常大。

在了解如何節稅之前，首先得認識綜合所得稅是什麼。產生所得的類別五花八門，《所得稅法》第14條將其歸類成以下10大類別：

1.營利所得：就是經營事業所獲利的所得，從自己獨立經營的獨資行號、跟人合夥的合夥事業盈餘，到開公司賺錢的股東盈餘分配（股利），甚至自己是股東卻沒實際參與經營決策的公司股利分配，都歸類成營利所得。

2.執行業務所得：通常是師字輩經營事業的獲利所得，如會計師、律師、醫師、建築師等，很多都有30％左右的成本費用可以減除。

3.薪資所得：最多人也是最基本的所得來源，就是薪資所得。

薪資所得＝薪資收入－薪資所得特別扣除額／舉證減除費用，2擇1從高減除

薪資所得特別扣除額為20萬，舉證減除費用包括職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出，每項上限為薪資收入的3％，共9％。

特別要提醒的是，公司在每個月發薪水給員工時，雇主最低必須提撥薪水的6％，到每個人的勞工退休金帳戶（按：屬勞退新制，即使未來該名勞工換工作，該帳戶也會一直跟著勞工，而帳戶金額屬於勞工所有，但必須年滿60歲才能領出來，最新規定可上勞保局網站查詢）。除此之外，員工還可以自行選擇從每月薪水中自願提繳最多6％（勞退自提），到勞工退休金帳戶，而且自提的部分全部免稅。

由於薪資自願提繳的部分，可以從當年度個人綜合所得總額中全數扣除，一直到請領退休金時才須併入所得課稅，等於可以享受遞延稅負的效果，減稅又能加快退休儲蓄。勞保局曾統計，目前選擇全國勞退自提的薪水族比例不到10％，而且大都是高薪者較有意願自提，因為他們知道這種做法使節稅效果更明顯。

假設你現在月薪4萬，如果每月自提6％，那1年就提繳2萬8,800元到你的退休金帳戶，其計算如下（為簡化，實際須視投保薪資級距計算）：

4萬元×6％×12個月＝2萬8,800元

然後，當年度的薪資所得總額為48萬元，扣掉2萬8,800元的勞工退休金後，剩下的45萬1,200元，才須納入綜合所得總額，其計算如下：

當年度所得總額＝月薪×12＝4萬×12＝48萬元
48萬元－2萬8,800元＝45萬1,200元

原本你的月薪4萬元，當年度的薪資所得為48萬元，適用稅率為5％，所以你要繳2萬4,000的稅，但如果你每個月自行提撥6％，一整年的薪資所得就變為45萬1,200元，只要繳稅2萬2,560元，馬上省了1,440元。如果你的薪資越高，當然省得更多，計算如下：

48萬元×5％＝2萬4,000元
45萬1,200元×5％＝2萬2,560元
2萬4,000元－2萬2,560元＝1,440元

因此，即使你是小資族，也能夠靠自提勞工退休金的方式，達到節稅與退休規畫的目標。

書籍簡介_節稅的布局：搞懂所得稅、遺產稅、贈與稅與房地合一稅，你可以合法的少繳稅，甚至一輩子不繳稅

作者：胡碩勻
出版社：任性出版
出版日期：2020/03/30

作者簡介_胡碩勻
信達聯合會計師事務所所長、台灣創速加速器合夥人暨財務長、圓子夢創辦人，人稱圓夢會計師，擁有國際會計師與臺灣會計師證照，同時為國際認證理財規劃顧問CFP、經濟部中小企業處榮譽會計師，曾任中華民國會計師公會全國聯合會智庫服務委員會委員。

現為《今周刊》達人觀點及《Advisers財務顧問》專欄作家，經常受邀至各大企業及學校演講。著有暢銷書《重複的力量》（大是文化出版）。