2025報稅／基金投資是否要繳稅？基金配息要課稅嗎？免稅額怎麼計算？必看節稅技巧大公開

李珍伶 整理

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5月報稅季到來，節稅方法有掌握了嗎？投資人可能會有疑問，投資的基金是否要繳稅？其實，不管是投資個股、基金還是ETF都需要課稅。但是你知道嗎？投資基金的時候，報稅也大有學問，不管是境內基金、境外基金還是高股息基金，報稅時掌握以下節稅技巧，不論是小資族還是高資產族就能省下很多錢，一起來看看吧！

1、選擇不配息「累積型」境內基金

首先，針對不需要定期現金流的投資人，中租基金平台建議，選擇不配息的「累積型」境內基金是明智之選。因為基金投資在台灣境內所產生的資本利得完全免稅，例如選擇一檔台股基金，不僅讓資產可持續複利成長，同時還能避開配息可能產生的稅務問題，實現投資複利與節稅的雙重效益。

2、海外所得適用「最低稅負制」

那海外所得就要課稅嗎？答案是不一定。其實在台灣註冊的境內基金投資「海外」產生的股票股息、債券利息或資本利得，以及非在台註冊的境外基金所有收益皆屬於「海外所得」，適用「最低稅負制」計稅。其實簡言之這是一項針對富人的稅制，一般投資人若加計海外收入的基本所得額未達新台幣750萬元，基本上不受影響，故節稅技巧二就是善用海外基金投資幾乎等同免稅的稅務優勢。

3、股利配息選擇「合併課稅」，善用8.5%稅額抵減

若對台灣高股息基金情有獨鍾，領到的股利配息應選擇納入綜合所得合併申報或分離課稅呢？以單身無扶養親屬的納稅人為例，歸納出不同情境供投資人參考，但每個人的股利收入不一，薪資結構也各有差異，建議還是根據個人實際財務狀況來選擇最佳方案！

4、股票股利配息控制在94萬以下

只要加計基金配息的股利收入採合併申報時的淨所得額在新台幣133萬元以內，也就是適用綜所稅率為12%(含)以下者，採「合併申報」通常較為有利，最高可抵減新台幣８萬元。不過，若能將台股基金配息的股利收入控制在全年約94萬元，將能最大化8.5%稅額抵減的節稅效益。

5、高資產族群，採「分離課稅」較有利

需要留意的是，對於高薪收入或高股利收入的高資產族群，即適用綜所稅率40%者，選擇股票股利28%分離課稅通常較為有利，可以避免股利併入高稅率級距。中租基金平台強調，最有效的節稅方式仍是投資累積型基金或海外基金，這類投資有機會完全免稅。不過，由於個人所得狀況各異，實際應納稅額仍應以結算申報為準。

另外，若不含股利的年收入適用所得稅率原本為12%，但可能因為股利收入高，加計股利合併申報後的淨所得適用級距上升至20%、30%或40%者，此時選擇分離課稅反而有利。

掌握兩大投資節稅重點

中租基金平台表示，想拋開複雜的稅務考量，專注於基金資產成長與現金流規劃，只要掌握兩大投資節稅重點，一、境內所得來源為「資本利得」免稅優勢，二、海外所得免稅額750萬天花板不怕課稅。

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